公司费用管理规定操作说明.doc

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1、XX公司费用管理规定操作说明第一部分费用预算管理第二部分归口管理制度第三部分费用项目支出及审批程序一、总公司各管理部门1、各部门自行管理的费用项目业务招待费会议费差旅费公杂费咨询费2、归口管理的费用项目二、分公司（及所辖机构）1、固定费用审批基本原则2、各项固定费用上报审批要求及程序3、审批时间安排4、审批方式第一部分费用预算管理作为公司全面预算管理的重要部分，费用预算管理以“综合成本最小化”作为预算管理的总目标，围绕降低费用水平，对费用支出进行事前、事中、事后控制，将费用管理融合到公司经营的各个方面，以提高公司的经济效益。费用预算管理的基本内涵在于：以降低综合费用为主线

2、，将公司预算管理与费用管理进行有机结合，强调科学合理规划公司的目标费用支出水平，然后分解到涉及费用发生的所有责任部门；通过预算控制，对公司日常经营活动中影响费用的各种因素加以管理，发现与预定的目标费用之间产生的差异，采取有效的措施加以纠正；最终以预算为标准，科学考核责任部门和负责人的业绩。通过费用预算管理，控制和改善业务流和资金流，使预算控制成为公司管理控制系统中不可或缺的一部分，最大限度的降低公司费用水平，更好地发挥竞争优势。第二部分归口管理制度为保障以降低综合费用为目标的费用预算管理模式得以良好运行，公司通过归口管理，实现统一协调和交叉控制，提高管理控制的力度。即在计

3、财部和责任部门之间设立一个中间环节——归口管理部门，其职权由相关职能管理部门承担。各归口管理部门负责对该部门负有归口管理职能费用项目预算的编制、控制及跟踪考核管理。并由计财部对归口部门实行总量控制，归口部门根据预算定额指标分部门项目对各责任部门进行归口控制，各责任部门制定具体的预算使用和实施措施。在计财部及归口管理部门的指导下，各责任部门负责本责任中心各项费用预算的实施，其主要负责人对责任中心预算执行结果承担责任。根据公司费用管理规定，率先在总公司管理部门实行费用归口管理制度。总公司办公室、组织人事部、内控部、信息部、业务管理中心、营销管理中心、教育培训中心、投资管理中心

4、等作为归口管理部门，负责协助总公司计财部，进行总公司各部门、分公司（及所辖各级机构）相关费用项目的年度、月度的事先预算汇总、事中控制和事后分析工作。1、年初，总公司各部门均须编制本部门年度、月度付现费用支出预算，报总公司计财部；各归口管理部门还须根据其他部门的费用支出预算编制其所管理的各项费用的年度、月度预算;2、预算执行过程中，各归口管理部门就其所管理的费用项目协助总公司计财部进行事中管控。具体流程如下：总公司各部门费用项目预算有归口管理部门的费用预算报相应归口管理部门审核自行管理的费用项目预算报总公司计财部审核3、每季度末,各归口管理部门须对所管理的费用项目支出情况进

5、行总结,并分析预算差异。各分公司须参照总公司归口管理的原则，结合机构的管理部门架构和管理水平情况，合理安排机构费用项目的归口管理部门及其职能，制定具体费用管理规定，加强费用控制意识，促进经营管理水平的全面提高。第三部分费用项目支出及审批程序根据公司费用管理规定的相关内容，公司各项费用支出实行预算控制、权限审批、归口管理、核算到人、厉行节约的原则。一、总公司各管理部门1、各部门自行管理的费用项目总公司各部门的业务招待费、差旅费、会议费、公杂费等支出由部门自行管理，须严格遵照公司相关支出及审批流程执行。业务招待费事先请示分管领导报销时，凭正式有效发票及清单报计财部，进行预算额

6、度以及财务真实性和有效性的审核年度/月度业务招待费预算内当月业务招待费预算外，年度预算内当月不予支出，可列入次月费用预算内并于次月支出单笔金额小于1500元，报分管领导审批单笔金额超过1500元（含），报分管领导审核，董事长审批会议费为寻求公司资源的有效配置，总公司办公室负责对总公司各部门召开会议进行备案，并利用其专业职能，协助召开会议的部门开展会务工作。总公司各部门系统内会议费支出及审批流程如下:年度会议费预算额度外单次会议预算金额10000元内单次会议预算金额超过10000元报办公室进行业务审核，报计材部进行预算额度审核度报计财部进行预算额度审核年度/月度会议费预算额

7、度内申请召开会议的签报须附《会议费预算明细》（表一）会议签报须附追加预算申请报办公室进行业务审核，报计财部进行预算额度审核报分管领导、总经理、董事长审批会议签报及预算审批同意后，报办公室备案差旅费报销时，凭正式有效发票，及经审批的《出差计划审批表》由计财部进行合规性及财务审核实际支出在3000元以内的，报分管领导审批超过3000元的（含），报分管领导审核，董事长审批预算金额不超过3000元填写《每周重要活动安排上报表》、《出差计划审批表》（表二）预算金额超过3000元（含）报分管领导审批报分管领导审核，董事长审批总公司管理员工