资金和费用审批管理制度.doc

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1、受控资金和费用审批管理制度文件编号JFY-2013-08制订日期2012年5月修订日期2013年3月26日生效日期2013年4月20日编制会签审核批准1、目的1.1为加强费用和资金等财务管理，规范经营活动，理顺业务关系、提高工作效率；特制13精品文档交流订本管理制度。2、适用范围2.1适用于各中心、分公司、分厂及司属部门。3、职责3.1各中心、分公司、分厂及司属部门提交报销的单据。3.2公司领导和中心负责人按权限进行审核、审批。3.3财务主管负责单据审核，财务总监按权限复核或审批。3.4监察审计部负责监督审查报销全程。4、定义4.1权限负责人：指公司授权批准范围的各级人员。4.2借支

2、：指员工向公司借入的现金，包括采购借支、公务借支、司机人员借支、营销人员借支、展销会借支、固定借支、年会借支、新员工借支及其它借支等。4.3项目支出：指为完成特定的工作任务或投资项目，在基本的预算支出以外，财务预算专款安排的支出，如高明工业园建设。4.4专项费用：在预算内专门列支的项目费用，如展销会、经销商培训大会、年会等。4.5费用包括：a管理费用（办公费、招待费、车辆费、文化活动费等）。b制造费用（水电费、厂房宿舍租金费、奖金等）。c营销费用（差旅费、招待费、公关费、广告费等）。4.6贵宾招待：指政府、工商、税务、银行、市场业主方及VIP经销商。4.7正常招待：指公安、社保、电力

3、、质检、海关等上述没涉及的公务部门。4.8一般招待；指供应商、经销商、关系单位经理及外训老师。4.9客餐招待：指公司内部各分公司人员、内部职能部门。5、管理操作规范5.1报销单据填制规范5.1.1内容真实。报销单据所填列的业务内容和数字必须真实可靠，符合实际情况，不得弄虚作假，更不得伪造单据。5.1.2内容完整。费用单据要求填列项目必须逐项填列齐全，不得遗漏或省略。5.1.3手续完备。需相关部门和人员签字或盖章确认的必须签字或盖章；人员或物品外出的必须有放行条；要求提供发票的必须有发票等。所有相关部门的人员签字字样在财务中心备案。5.1.4书写清楚、规范。单据用黑色水笔填写（不可使用

4、铅笔及圆珠笔），文字简明扼要；字迹清晰，易于辩认。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐13精品文档交流个填写，不得连笔，在合计金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白；金额数字一律填写到角分，无角分的，角分位写“00”，有角无分的，分位写“0”。报销项目未填完的空白行用斜线从合计金额上一行左下角划至有填内容的分位下一行右顶边。大写金额用汉字零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖，一律用正楷或行书字书写，大写金额最高位前用一个“”封顶。5.1.5不得涂改、刮擦、挖补。对填制错误的单据，即使有关负责人已经签字确认，也应作废重填，出纳退单不

5、付款，不得涂改、刮擦、挖补。5.1.6填制要及时。各种单据一定要在业务结束后三日内及时填制，并按规定的程序及时送有关人员审核确认。5.1.7填写部门。报销部门及费用承担部门必须按照金蝶K3里面细化分到最底下最明细的部门，并填写完整部门名称，所有费用承担部门第一负责人必须签字确认。5.1.8其他人员代理填制报销单据的,实际报销人应签名确认。5.1.9对于正确填制的单据，其后附原始单据必须用胶水粘贴整齐，不得使用订书机或回形针装订。5.2采购、出差、公务、个人工资现金借支说明5.2.1采购借支：指原、辅材料、生产用工机具、低值易耗品、展会物料、办公用品、外协加工等因为采购需要而暂时性借支

6、，同时须有物料需求计划和预估采购金额。5.2.2公务借支：主要因为公务事务需要的借支，包括公关性应酬、交纳政府税费等（主要是因为专项事情）。5.2.3司机人员：主要司机人员的借支，一般实行“备用金”管理制度；因为过桥、过路费、加油等临时性支出。5.2.4出差借支：出差需要用的备用金，主要指营销人员出差借支；区域经理、大区经理、总监等是按级别来概定的。5.2.5展销借支：指展销期间的临时借支；如果有超过标准情况，按“公务借支“办理。5.2.6固定借支：指公司租房、水电费、财务保险费以及固定借款支出。5.2.7团拜会：节假期间公司组织大型活动，因工作需要借支款项按预算标准限额借支。5.2

7、.8新员工借支：指员工未满试用期内，因生活困难而进行借款。5.2.9其它借支：以上各借支项目未涉及到的项目。5.2.10借支连带责任赔偿：指借款人因故不辞而别，出现借款无法扣回，由审批人赔偿；赔偿额等于借款人在公司服务期间收入扣减借款金额后余额。5.2.11公司原则上不允许私人无故借款，若有特殊情况需借支，按“公务借支”审批流程执行。13精品文档交流5.2.12借支需遵守“前款不清，后款不借支”原则；特殊情况，财务需在借支单上注明、前款金额未清的金额，并按