西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷新税制01522017年6月专业：会计学.doc

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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教专业：会计学2017年6月课程名称【编号】：新税制【0152】A卷大作业满分：100分一、简述题（每小题10分，共30分）（以下四题，由学生任选三题作答）1．简述增值税小规模纳税人的认定标准答：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的； （二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。2．简述税收

2、制度的基本构成要素答：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。税制的构成要素一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税、违章处理等。其中，纳税义务人、征税对象和税率是税制三个最基本的构成要素。3．简述现行消费税的征税范围答：现行消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目，有的税目还可进一步划分若干子目。 4．简述企业所得税应纳税所得额的规定范围答：应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税

3、收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。二、业务计算题（每小题10分，共50分）（必答题）1．某印刷厂为增值税一般纳税人，2017年3月份接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明价款100000元。要求：计算杂志社该笔印刷杂志业务的增值税销项税额是多少？答：进项税额：40000*17%=6800元     销售税额：100000*13%=13000元     应纳增值税额：13000-6800=6200元2．某企业2016年销售收入总额为4000万元，2016年实际发生的业

4、务招待费为30万元。要求：计算该企业2016年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？答：第一数据：30×60%=18（万元）； 第二数据：4000×5‰=20（万元）；  两数据比较大小后择其小者：其本年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元。3．某进出口公司2017年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元人民币，关税税率为50%，实木地板消费税税率为5%。要求：计算该进出口公司2月份上述业务应纳消费税额是多少？答（1）关税完税价格＝150×6＝900（万元）  （2）应纳关税＝900×50％＝450（万元）  （3）应纳消费税＝[（900＋450）÷（1－5％）]×

5、5％＝71.05（万元） 4．市民刘女士当月的工资单上显示：应发工资总额为8500元，个人缴付公积金为680元，基本医疗保险65元，独子费2.5元。要求：计算本月刘女士应缴纳的个人所得税额是多少？附：级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过1500元3%02超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%555答：（8500-680-65-2.5-3500）*10%-105=320.25元 应上个人所得税320.25元-3-5．某企业当年签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同2份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元（购销合同印花税税

6、率为0.3‰，签订借款合同印花税税率为0.05‰）。要求：计算该企业本年度应纳印花税是多少？答：1.签订销售合同应纳印花税：280万元*0.03%=840元 2.签订借款合同应纳印花税50万元*0.005%=25元 合计应纳印花税840+25=865元 三、论述题（20分）（以下二题，由学生任选一题作答）1．论述税收的职能和作用答：税收职能是指税务固有的职责和功能，具休说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，税收的职能的特性在于它的内在性和客观性。所谓内在性，是指税收职能是税收本质的具体体现，它存在于税收的本质之中，又是税收本质最集中、最具体的体现；所谓客观性，是指税收职能不以人的主观

7、意志和外在客观经济条件为转移。一般讲，税收具有两职能，即财政职能和经济职能。 税收职能的作用 （1） 组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要 税收组织财政收入有作用与税收财政职能相对应的，是指通过税收收入的筹集，来满足国家执行其职能对资金的需要。    （2）税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆       通过税收的调控，可以实现总供经和总需求的平衡，资源的优化配置和收入分配的公平 （