保险公司集中核算下基层财务人员转型探讨.doc

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1、保险公司集中核算下基层财务人员转型探讨摘要：现今各保险公司纷纷采用集中核算模式将会计核算工作转移到了上级机构。本文从保险公司集中核算的特点谈起，剖析了基层财务人员在集屮核算下血临的怵I境，从基层财务人员服务好三类人、打造三方面能力着手为基层财务人员转型提供了方向。关键词：保险公司集中核算基层财务人员转型一、保险公司会计集中核算的特点保险公司一般采用总分支机构形式的组织结构，即由总公司（一级机构）、分公司（省级公司、二级机构）、中心支公司（市级公司、三级机构）、支公司（县区级公司、四级机构）组成。大型保险公司如中国人寿设

2、有五级机构。通常情况下，四级及以下机构不设立财务部、不进行财务核算。木文所说基层财务人员主要指三级机构的财务人员。保险公司集屮核算是指下属分支机构将原始凭证扫描或传真至上级机构进行统一账务处理的一种核算模式。目前，各保险公司因自身发展阶段或实际情况的不同，会计核算集中的程度往往也有所差异，主要有一级核算和二级核算两种。一级核算是由总公司设立核算中心统一对全国各分支机构账务进行集中处理，如平安保险、合众人寿等采用这一模式。二级核算也称省级核算，是由二级机构对下属各机构账务集屮处理，如屮国人寿采用这一模式。一级核算的保险公

3、司一般都经历了由二级核算向一级核算过渡的过程，如合众人寿2008年采用二级集中核算，2012年实现了一级核算。集中核算一般流程见下图（以费用报销为例）。会计的基本职能是对经济活动进行核算和监督。从保险公司集中核算的流程可以看出，集中核算实现了核算职能的集中和部分监督职能的上收，其作用主要体现在一下儿个方面：（一）抑制了会计机构的H益膨胀随着保险公司业务规模的增长，其分支机构的不断扩展，总分支机构的财务人员也不断增加，集中核算有效减少了机构会计工作量，从而抑制了机构会计人员的增长。同时，保险公司总部从事机构财务管理的财务

4、人员也将减少。（二）规范了会计账务处理集中核算前，各家机构各做各的账，核算标准很难统一；集中核算后,公司核算口径得到统一，账务处理规范了，会计信息质量也得到了提高。（三）提高了资金使用效率集中核算往往同时伴随着集中支付，集中支付减少了资金在机构的滞留，减少了资金头寸，提高了资金使用效率。（四）提高了财务效率集中核算取消了纸质报销单，改手工签批流程为信息化的电子签批流程，报销不会因领导外出无法签字而停止，大大提高了财务报销时效。（五）实现了下属单位会计核算和财务管理的分离，解放了生产力以往基层财务人员主要是从事核算等日常

5、财务工作，无暇顾及机构的财务管理工作，集中核算将会计核算工作从下属单位分离出来，基层财务人员有更多时间参与到机构的财务管理中去。二、集中核算下基层财务人员面临的问题集中核算对保险公司发展带来的好处是不言而喻的，但对基层财务人员来说可能不是个好消息，原來的工作习惯被打破、很多东西需要从新学习、担心自身素质难以适应集中核算带来的改变等等。具体工作中体现在一下几个方面：（-）不兼容岗位的问题集中核算前三级机构一般配备两名会计人员，分别担任机构财务负责人和出纳岗位，一个管钱一个管账；集中核算后，大部分的三级机构只保留了一名财务

6、人员。这对机构现金和银行账户的管理带来的挑战，虽然集屮核算后大部分的现金收付到了核算屮心，但机构还保留了零星的现金收付业务，比如零星的保费和行销辅助品收入的收取等；银行账户受税务缴纳等因素的影响还需保留。这就出现了不兼容岗位的问题，不兼容岗位所带来的是公司资金风险的管控问题。解决这一问题单靠基层财务人员是很难解决的，这需耍上级财务部门统一协调，对相关操作流程进行再造，由上级机构承担相应的复核、监督职责。比如财务专用章的上收、银行网银账户支付复核职责的上收等。（二）专业素质低的问题三级机构（市县机构）受制于当地人才缺乏的

7、影响，其财务人员专业素质往往较低。如果仅仅如集中核算流程安排的那样，基层财务人员仅仅是审核和扫描单据，做一个扫描岗的人员，这样的素质已经足够了。但从财务人员自身的愿望和公司的要求来说，这都是不够的。一则，核算虽然集中了，但账务处理的发起、检查、核对以及账务的清理还需要基层财务人员参与；另外，机构的财务管理工作还有赖于基层财务人员完成。因此,提高基层会计人员的素质，完成由核算型向管理型的转型是集中核算后的当务之急。（三）集中核算示做什么的问题基层财务人员甚至是公司各级财务人员，已经习惯了平时的忙忙碌碌，记记账、报报表、整

8、理整理凭证。现在，核算不做了，财务人员突然闲了下来，反而不知道该干什么了。长期的核算工作已经让我们忘记了自己是一个财务人员，而不仅仅是一个记账的。唤醒基层财务人员的意识让他们积极参与到转型中来也是上级机构的一项重耍工作。三、基层财务人员转型思考集中核算给基层财务人员带来困惑的同时也带来了机遇。通过集中核算，减少了基层财务人员的冗繁