案例一 实训资产负债表部分项目的填列方法。.doc

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1、案例一实训资产负债表部分项目的填列方法。(1)资料：某公司2004年12月31日，相关账户的余额如下：①“在途物资”账户借方余额45000元②“库存商品”账户借方余额36700元③“原材料”账户借方余额78000元④“周转材料”账户借方余额为6000元⑤“应收账款”总账余额为98700元，其中“应收账款――红星公司”借方余额100700元，“应收账款――华美集团”贷方余额2000元。⑥“应付账款”总账余额为65400元，其中“应付账款――友联公司”贷方余额85000元，“应付账款――南方制药”借方余额为19600元。⑦“预收账款”总账余额为

2、56000元，其中“预收账款――A公司”贷方余额76000元，“预收账款――B公司”借方余额为20000元。⑧“长期借款”总账余额为120000，其中有45000元将于2005年4月偿还。⑨“应付债券”总账余额为贷方400000，其中有270000元将于2005年6月30日到期。（2）要求：根据上述资料计算填列资产负债表中的“存货”、“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”、“一年内到期的长期负债”、“长期借款”、“应付债券”项目的金额。案例二资产负债表的编制。(1)资料：盛兴公司2004年12月31日的全部总分类账户和部分明

3、细分类账户的余额如表5.1所示：表5.1账户期末余额表2004年12月31日单位：元账户名称借方余额贷方余额账户名称借方余额贷方余额现金5000短期借款　　　　　　　　　　530000银行存款280000应付账款－C公司80000短期投资440000－D公司255000应收账款－A公司　　　　　　　　　　　　207000其他应付款5500－B公司　　　　　　　　　　　40000应付工资95000其他应收款3000应付利润23000材料采购　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　450000预提费用15500原材料750

4、000包装物320000长期借款200000产成品290500待摊费用1200实收资本2050000长期债权投资550000资本公积439700固定资产642000盈余公积345000减：累计折旧　　　　　　　　　2500000利润分配-230000(2)要求：根据上述资料编制2004年12月31日的资产负债表案例三利润表的编制。(1)资料：中原公司2004年12月各损益类账户的本期发生额如表5.2所示：表5.2损益类账户发生额2004年12月单位：元账户名称借方本期发生额贷方本期发生额主营业务收入1600000主营业务成本1054000主

5、营业务税金及附加120450其他业务收入86000其他业务支出67900营业费用43000管理费用63000财务费用9800投资收益45680补贴收入35000营业外收入98650营业外支出78500所得税　　141000(2)要求：根据上述资料编制2004年12月份的利润表。案例四资产负债表、利润表、利润分配表的编制。(1)资料：①某工业企业2003年12月31日的资产负债有关资料如表5.3所示：表5.3账户期末余额表2003年12月31单位：万元资产项目期末余额负债及所有者权益项目期末余额现金0.4短期借款40.0银行存款220.0应付

6、账款30.18应收账款176.5其他应付款1.50减：坏账准备0.88应付职工薪酬2.0其他应收款2.0应交税费36.0原材料36.0应付利息0.6周转材料177.0长期借款300.0库存商品136.98实收资本1800.0长期股权投资350.0资本公积52.12固定资产1678.0盈余公积143.3减：累计折旧342.1未分配利润178.2长期待摊费用－固定资产清理－在建工程150.0合计2583.9合计2583.9②2004年，该企业发生如下经济业务：1）购入原材料一批，价款34.5万元，以银行存款支付。2）销售产品一批，售价100万元

7、，增值税17万元，收到对方开具的商业承兑汇票一张。3）收回某单位前欠货款45.8万元，已经存入银行。4）分配职工工资7.8万，其中管理人员工资3.2万元，销售人员工资4.6万元。5）购入一辆运输汽车，价值5.6万元，款项尚未支付。6）销售原材料一批，价值24万元，材料款已收到存入银行。该批材料成本18.6万元。7）已银行存款支付广告费3.7万元。8）计提坏账准备0.64万元9）计提固定资产折旧费，管理部门用6.3万元，销售部门用10.5万元。10）提取现金7.8万元备发工资，实际发放7.5万元，出差人员及病假人员的工资暂未支付。11）销售产

8、品一批，价值286万元，增值税48.62万元，产品已发出，款未收到。12）企业没收某单位包装物押金5.6万元，经批准转入营业外收入。13）企业运输汽车违反交规，交纳罚款0.3万元