会计综合实训 第二版 +孙万军+PPT+参考答案3.8 其他业务核算.ppt

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1、学习子情境3.8其他业务核算会计岗位综合实训情景引例业务47：报销差旅费12月21日，销售员余静出差归来报销差旅费2500元，交回2500元多余款项，现金付讫。业务48：提取现金备用12月21日，开出现金支票提现金备用3000元。情境动画：报销差旅费情境动画：提取现金备用3.8其他业务核算情景引例业务49：商业票据贴现12月21日，将12月10日天地公司未到期的商业汇票到银行进行贴现，年贴现率为2.5%。业务50：分期支付购货款12月21日，出纳邹红就办理好了12月03日应付东方建材厂的货款事宜，按合同规定到货验收合格后，三周内给付合同总价款的2

2、0％，今天到期开具转账支票一张，金额为281080.80元。情境动画：商业汇票贴现情境动画：分期支付购货款3.8其他业务核算情景引例业务51：销售自用电脑12月22日，出售技术质检部计算机1台取得收入500元，开具发票，设备已发出，现金收讫。业务52：委托银行收取电话费12月25日，接银行委托收款通知，划转电话费12000元。情境动画：销售自用计算机情境动画：委托银行支付电话费3.8其他业务核算情景引例业务53：以设备对外投资12月25日，以机器设备单排打孔机对瑞祥家具厂进行投资，协议价32666元。业务54：接受捐赠12月25日，接受光明家具厂

3、公司捐赠三聚氰胺板300张。情境动画：以设备对外投资情境动画：接受捐赠3.8其他业务核算情景引例业务55：财产清查12月27日，期末进行财产清查，其中X成型板盘亏10张。经查盘亏材料应由保管员赔偿。业务56：取得出租专利权的租金收入12月27日，出租一项专利权获得收入53000元，支票交存银行。情境动画：财产清查情境动画：取得出租专利权的租金收入3.8其他业务核算3.8其他业务核算工作任务1.针对业务47--56，采用手工方式进行会计业务处理。（1）会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交

4、会计主管审核签字。（2）会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。3.8其他业务核算工作任务2.针对业务47--56，采用电算方式进行会计业务处理。（1）学习商业汇票贴现、长期股权投资、出售固定资产、无形资产出租收入、提取备用金、支付电话费、接受捐赠、财产清查业务的处理过程。（2）会计2进行存货核算和固定资产减少核算业务处理，会计2和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。（3）会计1生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2进行记账处理。3.8其他业务核算操作指导业务47：报销差旅费业务核算（

5、一）手工处理1.会计主管审核差旅费报销单及所附的有关差旅费票据。2.出纳根据审核后的差旅费报销单及所附的有关差旅费票据，办理差旅费报销业务。根据《企业内部会计制度》规定，采购员采用定额备用金制度，其他人员出差预支差旅费，回公司后一次结清。3.8其他业务核算操作指导业务47：报销差旅费业务核算（一）手工处理3.会计主管审核收回多余出差借款的收据。4.会计1根据审核无误的差旅费报销单和相关的票据填制报销差旅费的记账凭证，根据审核无误的收据填制收回多余出差借款的记账凭证。3.8其他业务核算（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。操作演示

6、：业务47软件操作3.8其他业务核算操作指导业务48：提取备用金业务核算（一）手工处理1.出纳填制支票付款申请书，经部门主管和单位主管领导审批后，签发现金支票并背书，并登记支票登记簿。2.会计主管审核现金支票存根。3.会计1根据审核无误的现金支票存根填制记账凭证。4.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的现金支票存根，登记现金日记账和银行存款日记账。3.8其他业务核算（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。操作演示：业务48软件操作3.8其他业务核算操作指导业务49：商业汇票贴现业务核算（一）手工处理1.出纳填写贴现凭证，持此贴现凭

7、证和天地有限责任公司开出的未到期商业承兑汇票到银行办理贴现事宜。银行审核贴现凭证和商业承兑汇票无误后，填写贴现凭证中的贴现率、贴现利息和贴现金额。办妥贴现后，根据银行所给的贴现凭证收账通知登记应收票据备查簿。2.会计主管审核贴现凭证收账通知。3.会计1依据审核无误的贴现凭证收账通知填制记账凭证。3.8其他业务核算（二）电算处理1.在“应收款管理”中，查找商业汇票，在商业汇票上选择“贴现”，输入贴现银行和贴现率。2.在“应收款管理”中，根据“发票制单”和“票据处理制单”生成收款凭证操作演示：业务49软件操作（1）操作演示：业务49软件操作（2）3.

8、8其他业务核算操作指导业务50：分期支付购货款业务核算业务处理与会计核算参见业务26。业务流程：开具支票业务流程（图3-4）操作演示：业