会计综合实训 第二版 +孙万军+PPT+参考答案3.1 融资 费用报销和缴纳税款.ppt

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1、学习子情境3.1融资、费用报销和缴纳税款会计岗位综合实训3.1融资、费用报销和缴纳税款情景引例业务1：银行借款12月1日，从银行取得长期借款50万元，年利率为5%，5年期。用于购买多功能打孔机，款项已存入银行账户。业务2：购买办公用品12月1日，开出转账支票1000元，用于购买办公用品。业务3：股权融资12月2日，大地实业公司投资50万元，支票收讫。情境动画：银行借款情境动画：购买办公用品情境动画：股权融资3.1融资、费用报销和缴纳税款业务4：缴纳上月未交税款12月2日，交纳上月增值税、城建税及教育费附加、由公司代扣的个人所得税，交纳金额见原始凭证附表4-1、4-2。业务5：报销旅

2、差费12月2日，采购员李蓉出差归来报销差旅费2000元，现金付讫。业务6：报销业务招待费12月2日，办公室主任王庆松报销业务招待费2100元，现金付讫。情境动画：缴纳上月未交税款情境动画：报销差旅费情境动画：报销业务招待费3.1融资、费用报销和缴纳税款工作任务1.针对业务1--6，采用手工方式进行会计业务处理。（1）会计主管审核原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证，登记有关备查簿并交会计主管审核签字。（2）会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。3.1融资、费用报销和缴纳税款工作任务2.针对业务1--6，采用电算方式进

3、行会计业务处理。（1）会计编制银行借款、股权融资、缴纳上月未交税款及日常费用会计分录。（2）会计1填制记账凭证，会计主管审核，会计2进行记账处理。3.1融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务1：银行借款业务办理及会计核算（一）手工处理1.会计主管填写借款申请书并到公司总经理处审批。2.审批后交由会计1起草贷款合同。3.会计主管审批后再次经公司领导审批。4.出纳持借款申请书及相关资料到银行办理结算手续，同时根据借款借据登记借款备查簿。5.会计主管审核借款借据。6.会计1根据借款借据填制记账凭证。7.会计主管审核记账凭证。8.出纳登记银行存款日记账。9.会计2登记“长期借款”明细账。3.

4、1融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务1：银行借款业务办理及会计核算（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、记账。操作演示：业务1软件处理3.1融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务2：报销费用(开具支票)会计核算——购买办公用品（一）手工处理1.会计主管审核费用报销单和购货发票。2.出纳签发转账支票支付报销的办公费，登记支票登记簿。3.会计主管审核转账支票存根。4.会计1填制记账凭证。3.1融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务2：报销费用(开具支票)会计核算——购买办公用品（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、记账。操作演示：业务2软件处理3.1融资、费用

5、报销和缴纳税款操作指导业务3：股权融资(取得支票)会计核算（一）手工处理1.出纳根据收到的转账支票，为投资方开具收据，并登记银行收款结算凭证登记簿。2.出纳对收到的转账支票进行背书，并填制一式三联的进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。3.会计主管审核收据、进账单收账通知联。4.会计1根据审核无误的收据、进账单收账通知联，填制记账凭证。3.1融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务3：股权融资(取得支票)会计核算（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、记账。操作演示：业务3软件处理3.1融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务4：缴纳上月未交税款(银行代缴税款

6、)会计核算（一）手工处理1.会计2网上申报并缴纳11月份的各种税收缴款书，出纳邹红到开户银行取回电子缴税付款凭。2.会计主管审核电子缴税付款凭证。3.会计1根据审核无误的电子缴税付款凭证填制记账凭证。3.1融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务4：缴纳上月未交税款(银行代缴税款)会计核算（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、记账。操作演示：业务4软件处理3.1融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务5：报销旅差费（支付现金）会计核算（一）手工处理1.会计主管审核差旅费报销单及所附的有关差旅费票据。2.出纳根据审核无误的差旅费报销单及所附的有关差旅费票据，办理差旅费报销业务，

7、按报销的差旅费金额，向采购员支付现金。3.会计1根据审核无误的差旅费报销单和相关的票据填制记账凭证。3.1融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务5：报销旅差费（支付现金）会计核算（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、记账。操作演示：业务5软件处理3.1融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务6：报销费用(支付现金)会计核算——报销业务招待费（一）手工处理1.会计主管审核费用报销单、业务招待费发票和支票付款申请书。2.出纳根据业务招待费的费用报销单、发票和经过审