财务检查工作底稿d.doc

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1、第二部分检查工作底稿年度检查组织管理类工作底稿检查通知被检查事务所一览表检查人员一览表检查工作总结处理结果汇总表√检查×未检查检查通知（参考格式）会计师事务所：根据《关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的要求，我协会将派出检查组一行人于200X年月日至月日对你所进行执业质量检查。现将有关事项通知如下：一、请你所对各项内部管理制度的建立和执行情况，以及自200X年月以来出具的业务项目认真进行自查，并整理好各项管理制度文本和各类业务档案。二、为保证检查工作顺利开展，在检查组工作期间你所负责人及主要业务人员应

2、做好检查准备。三、请你所为检查组提供必要的工作条件。望你所及其注册会计师能按上述要求积极配合检查小组工作。（协会盖章）200X年月日被检查事务所一览表检查人员一览表检查工作总结（参考格式）中国注册会计师协会：根据中注协制定的《会计师事务所执业质量检查制度》（试行）的规定和……文件精神，我省于200×年月日至月日组织了×个检查小组对××家会计师事务所进行了执业质量检查。现将检查情况汇报如下：一、检查工作概况1.检查工作组织情况，包括：确定检查对象、组织检查队伍等。2.检查工作实施情况，包括：检查实施时间、检查工作总体效果、

3、以及总结表彰情况等。二、检查中发现的重大问题和共性问题该部分包括介绍检查发现的共性问题、典型性问题等。三、检查结果的处理该部分主要介绍检查出问题的处理情况。四、意见和建议该部分主要是对组织开展执业质量检查的意见和建议，以及对独立审计准则等执业规范和其他相关规定的改进意见等。处理结果汇总表检查实施类工作底稿综合类检查工作底稿事务所基本信息表事务所内部组织机构设置情况表事务所分支机构情况表事务所业务资质一览表事务所合伙人（出资人）情况表检查小组成员表事务所年报审计业务清单事务所验资业务清单抽查业务清单√检查×未检查事务所基本

4、信息表事务所内部组织机构设置情况表事务所分支机构情况表事务所资质一览表事务所合伙人（出资人）情况表检查小组成员表事务所年报审计业务清单事务所验资业务清单抽查业务清单审计业务检查工作底稿审计项目基本情况表审计业务综合类检查工作底稿会计报表项目检查工作底稿特殊会计、审计事项检查工作底稿审计项目检查小结√检查×未检查审计业务检查工作底稿使用说明：1．本检查工作底稿是基于适用的广泛性而设计的，并不意味着所有的检查项目都要按照底稿中所列的检查内容逐一实施。2．在实际执行检查时，检查人员应当根据检查项目的性质、规模等具体情况，确定会

5、计报表项目的检查重点进行检查。3．在实施重要报表项目的检查过程中，检查人员还应根据专业判断，对重要审计程序的执行情况进行重点检查，并对重要的审计程序加以标示。对于不适用的重要审计程序应在“备注/索引”栏说明原因。对于未按照《独立审计准则》的要求执行审计程序的重大事项，检查人员应附详细情况的说明、检查证据的复印件等，并在“备注/索引”栏标注索引号。4．其他非重点的检查项目和程序，检查人员可根据经验和判断予以简化。5．会计报表项目检查工作底稿是以《企业会计制度》为基础设计的，对执行其他会计制度的被检查项目，可根据情况选用。审

6、计项目基本情况表页次：一、被审计单位概况：１．被审计单位名称２．所属行业３．经济性质及企业组织类型４．纳入合并报表范围的子公司和合营企业家数：其中合营企业：５．被审计单位主要财务数据（200年度会计报表）金额（单位：万元）母公司报表合并报表资产总额负债总额所有者权益主营业务收入利润总额净利润二、被查审计项目概况：１．报告文号２．审计报告意见类型３．报告日期４．签字注册会计师５．审计工时６．审计收费７．被检查事务所为该被审计单位连续提供年度审计服务的年限三、检查说明：检查人员检查日期审计业务综合类检查工作底稿审计报告检查底

7、稿审定会计报表及其附注检查底稿业务约定书检查底稿审计计划检查底稿审计总结检查底稿逐级复核情况检查底稿管理当局声明书检查底稿符合性测试检查底稿审计程序表检查底稿审计差异汇总表检查底稿试算平衡表检查底稿永久性档案检查底稿√检查×未检查审计报告检查底稿检查项目：审计报告页次：一、检查内容不适用是否备注/索引1．审计报告的标题是否统一为“审计报告”？2．审计报告的收件人是否为业务约定书要求致送审计报告的对象全称？3．审计报告引言段的表述是否符合《准则》规定？（1）说明已审计会计报表的名称、日期或涵盖的期间（2）会计责任与审计责任

8、4．审计报告范围段的表述是否符合《准则》规定，包括审计依据和审计工作？5．审计报告意见段的表述是否符合《准则》规定，包括对合法性、公允性发表意见？6．如果出具保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告，是否在意见段前另加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响