[精品]浅谈国企预算管理目标的落实与控制.doc

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1、浅谈国企预算管理目标的落实与控制浅谈国企预算管理B标的落实与控制摘耍：全球经济的发展，使西方企业预算理论传入我国并落地生根，我国企业预算管理目标的发展主要经历了生产技术财务综合计划期、责任成本预算期、全面预算管理期三个阶段的发展期。由于我国国情和市场经济的特殊性，我国企业的预算管理制度相对于西方来说具有一定的特殊性：国有企业的预算管理制度主要是靠国家建立和推动。我国国有企业对于如何做好企业预算管理目标做出了有益探索,在吸取失败经验和不断地改进的基础上取得了长足发展。为了更好的促进我国经济的整体发展，本文就针对国企预算管理目标的落实与控制提出几点建议。关键词

2、：国有企业预算管理目标落实控制国有企业，也称国营企业。在国际惯例中，国有企业指的是一个国家的联邦政府或中央政府投资控制的企业。在我国，国有企业还包括由地方投资的企业，国家和政府的利益及意志决定国有企业的意志。我国的国有企业是全民制所有企业，生产资料归全体人民所有，国企除了作为生产经营组织的营利法人之外，还具有公益法人的特点。国有企业可以调节国家经济，促使国民经济健康发展。一、什么是预算管理目标预算是企业对于未来的经营计划的整体安排。预算管理是企业以经营目标和战略为基点，通过预算管理机制的建立和执行，使企业战略目标分段实现，并最大限度地控制、协调、整合各方面

3、的信息，使可以运用的信息资源、组织、人力、物力和财力资源等都取得最优的品牌价值、经济价值、社会价值。通常一个企业预算管理目标包括：人力资源预算、成本预算、销售预算、支出预算以及各项费用预算等。人力资源预算是企业进行人力资源规划的有力工具，指的是人力资源部门对于整个企业人力资源的管理，根据企业的实际情况为企业量身定做相应的方案，对并这些方案进行修改、完善、变更，使其能为企业发展所用，具有强烈的操作性和现实可行性。一般主要是采用滚动预算，包括上年度人员成本费用统计，第二年的人员需求和成本费用预算。成本预算是指企业对生产经营的预定成本编制的计划。主要包括、材料预

4、算、制造费用预算、人工预算、部门运营费预算等。由于每个企业生产经营的对象不同，其成本预算结构构成也就不同。销售预算，是指因销售活动编制的预算，是对销售规模的保守估计，要考虑到销售的成本，乂要避免因其他原因产生的各项风险。在国有企业中实行预算管理，有利于国有企业科学发展，能使企业领导人掌握科学的管理决策，有利于为管理者实行合理地奖惩制度和提供科学考评依据。实现企业各部门各单位的有机整合，及吋纠正工作中的错误，减少漏洞，防范风险，减少企业的资源浪费和资金损失。协调企业内部各单位以及上下级的工作，将员工的个人目标和企业目标结合在i起，使各级单位在工作时做到心理有

5、数，从而明确企业各项工作努力的方向；调动员工的工作积极性，激励具不断奋发进取；总之，企业进行科学合理地预算管理能对企业发展起到促进作用，能增强其市场竞争力。企业制定一套完整的预算管理目标并不难，但是要真正实行落实到实处才是关键。二、国企如何落实与控制预算管理目标（一）如何落实预算管理目标1、人力资源预算的落实企业在进行人力资源预算的落实时，要保证预算费用的合理性、准确性、可比性。在执行程序上，要成立专门的预算编制小组，确定人力资源总监和成员的工作，根据国家有关部门政策的变化和企业内部的变化适时地对预算计划进行调整，制定相应的T资指导线。定期对市场进行调查，

6、掌握同类行业工作人员的工资情况，关注消费物价指数，调整员工的工资，从而保证企业人力资源供需合理，减少在人力资源的成本花费上的浪费，保证企业经营健康发展。2、成本预算的落实企业在成本预算时，要结合自身特点，进行综合考量，制定科学合理地成本预算计划。笔者认为，国有企业是属于国家和政府的，其生产资料也属于全民所有，在成本预算上首当其冲的应该先控制管理成本，增加材料成本。材料成本预算是每个企业进行预算管理目标重要指标，它涉及到原材料的购进，生产过程中的资源消耗。国有企业的成本预算管理目标落实，就应该把材料成本放在首位，分析每一种预算的差异，衡量利弊后，制定材料采购

7、价格的统一标准，耗材标准等。3、销售预算的落实销售预算的落实可以采取自上而下和自下而上的方法。自上而下:管理者或是销售主管将公司销售的实际情况进行整理后，在此基础上进行预测，继而将预测结果分配给企业的各个部门。自下而上：企业较底层的销售人员，根据上年度的销售业绩，对比上年的销售配比额将下一年的销售预算整理出来，然后交给销售主管，这样的操作就会更加民主，有力与企业根据实际情况做出决策。（二）如何控制预算管理目标1、预算年初上报对国有企业预算管理目标的控制首先要建立在对预算的分析之上，由企业财务部门对企业财务情况做出一个详细的分析表，在年初进行预算分析，对未来

8、一年内可能发生的系列情况做出估计，并制定有效的应对措施。在然后将该