税费计算与申报实训第三版习题答案修改20180703发梁木 情境七:其他税费计算与申报实训答案.doc

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1、情境七:其他税费计算与申报参考答案第二部分:职业判断能力训练(一)单项选择题1、C2、C3、A4、D5、D6、C7、B8、A9、D10、A11、D12、C13、A14、C15、C16、B17、D18、D19、A20、B21、A22、B23、A24、C25、D,计算过程如下:从价计征:70×(1-30%)×1.2%+30×(1-30%)×1.2%÷2=0.714(万元)从租计征:2.1×6/(1+5%)×12%=1.44(万元)合计:0.714+1.44=2.154(万元)26、A27、C28、C29、D30、D31、B32、B33、A34、C35、A36、B37、D38、C39、B40、C

2、41、C42、D43、B44、C45、C46、B47、A48、A49、D50、D(二)多项选择题1、AD2、ABD3、ABD4、ABC5、ABC6、AD7、ACD8、AD9、BCD10、ABCD11、AC12、ABD13、ABCD14、ACD15、ABCD16、ABD17、CD18、ABCD19、ABC20、BC21、ABC22、BD23、BD24、ABC25、CD26、BCD27、BCD28、AD29、CD30、ABC31、ABC32、AC33、BC34、ABCD35、ABD36、ABD37、BD38、BC39、CD40、AD41、BCD(三)判断题1、×2、×3、√4、√5、×6、√7

3、、×8、×9、√10、×11、×12、×13、√14、√15、×16、√17、√18、×19、√20、√21、√22、×23、×24、√25、×26、√27、×28、×29、×30、×31、×32、×33、×34、×35、√36、×37、×38、√39、×40、√41、×42、×43、√44、×45、×(四)计算题1.受托方代收代缴的城市维护建设税=(40000+5000)÷(1-36%)×36%×5%=1265.63(元)2.应纳城建税=(40+5)×7%=3.15(万元)3.融资租赁合同应纳印花税=100×3×0.05‰=0.015(万元)货物运输合同应纳印花税=(65-5-10)×0

4、.05‰=0.025(万元)货车租赁合同应纳印花税=5元保险合同应纳印花税=50×0.4×1‰=0.02(万元)应纳印花税=0.015+0.025+5/10000+0.02=0.0605(万元)=605(元)4.(1)实收资本增加应纳印花税=100万元×0.05%=500(元)(2)借款合同应纳印花税=300万元×0.05‰=150(元)(3)以货换货应纳印花税=(350万元+450万元)×0.03%=2400(元)(4)加工合同应纳印花税=(15万元+20万元)×0.05%=175(元)(5)技术合同应纳印花税,先按5元计税(6)货运合同应纳印花税=(8万元-0.5万元)×0.05%=3

5、7.5(元)(7)铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200(元)5.(1)领受权利许可证照应缴纳的印花税=5+5+5=15(元)(2)设置账簿应缴纳的印花税=7×5+2200000×0.5‰=35+1100=1135(元)(3)签订购销合同应缴纳的印花税=2800000×0.3‰=840(元)(4)借款合同应缴纳的印花税=500000×0.05‰=25(元)以借款合同金额为计税依据,利息不缴纳印花税。(5)广告制作合同应缴纳的印花税=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)由于原材料是由广告公司提供的,其提供的原材料,应当按照购销合同计算贴花。(6)技术服务合同应缴纳的

6、印花税=600000×0.3‰=180(元)(7)租赁合同应缴纳的印花税=500000×0.1%=500(元)(8)专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税=1500000×0.5‰=750(元)6.载货汽车应纳税=2×5×60=600(元)乘人汽车季度应缴纳税额=2×420/12×10=700(元)7.客货两用车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税;载货汽车包括半挂牵引车;挂车按50%计入。应缴纳车船税=20×25×30+20×20×30×50%+3×3×30+660×2=22590(元)8.应纳房产税额=2500×(1-30%)×1.2%+12.6/(1+5%)×12%=22.44(

7、万元)(没有考虑闲置库房的价值,否则在从价计征处应扣除闲置库房的价值)9.居民乙不需要缴纳契税,居民甲应缴纳契税,具体金额计算如下:抵债房屋的价值=180+21/(1+5%)=200(万元)居民甲应缴纳契税=200×3%=6(万元)10.甲不用缴纳契税;乙应缴纳契税=120×3%=3.6(万元);丙应缴纳契税=12×3%=0.36(万元)11.应纳城镇土地使用税=2000÷(4+1)×4×5=8000元12.应纳城镇土地

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