小企业财务会计同步练习与实训第二版项目实训参考答案 第二部分 长期资产业务的核算实务操作参考答案.doc

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1、第二部分长期资产业务的核算实务操作参考答案一、设置明细分类账见“三”各明细分类账2019年3月1日,“固定资产—设备及工具”账户余额(借)890000元;“累计折旧—设备及工具”账户余额(贷)52900元、“累计折旧—房屋及建筑物”账户余额(贷)45200元;“无形资产—专利技术”账户余额(借)430000元;“累计摊销—专利技术”账户余额(贷)70000元、“累计摊销—非专利技术”账户余额(贷)500元;“在建工程”账户余额为0,其他账户余额“略”。二、编制记账凭证由于只列示该小企业部分经济业务内容,记账凭证的编号可自行确定。付款凭证贷方科目:银行存款2019年0

2、3月01日付字第01号会计主管:记账:出纳:审核:制单:业务2-1附原始凭证4张张丽杨册高新张丽高为业务2-2转账凭证2019年03月01日转字第01号附原始凭证3张会计主管:记账:审核:制单:张丽杨册高为张丽付款凭证贷方科目:银行存款2019年03月15日付字第02号附原始凭证1张会计主管:记账:出纳:审核:制单:张丽高新杨册高为张丽转账凭证2019年03月15日转字第02号会计主管:记账:审核:制单:张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务2-3转账凭证2019年03月21日转字第03号附原始凭证1张会计主管:记账:审核:制单:张丽杨册高为张丽付款凭证贷方科目:银行存

3、款2019年03月22日付字第03号附原始凭证2张会计主管:记账:出纳:审核:制单:张丽高新杨册高为张丽收款凭证借方科目:银行存款2019年03月22日收字第01号附原始凭证2张会计主管:记账:出纳:审核:制单:张丽高新杨册高为张丽转账凭证2019年03月22日转字第04号附原始凭证1张会计主管:记账:审核:制单:张丽杨册高为张丽业务2-4付款凭证贷方科目:银行存款2019年03月23日付字第04号附原始凭证3张会计主管:记账:出纳:审核:制单:张丽高新杨册高为张丽业务2-5收款凭证借方科目:银行存款2019年03月25日收字第02号附原始凭证1张会计主管:记账:出

4、纳:审核:制单:张丽高新杨册高为张丽转账凭证2015年03月25日转字第05号会计主管:记账:审核:制单:张丽杨册高为张丽附原始凭证1张业务2-6附原始凭证1张转账凭证2019年03月31日转字第06号会计主管:记账:审核:制单:张丽杨册高为张丽转账凭证2019年03月31日转字第07号业务2-7附原始凭证1张会计主管:记账:审核:制单:张丽杨册高为张丽三、登记相关明细分类账1.登记“在建工程”明细分类账在建工程明细分类账会计科目:在建工程子目或细目:安装工程总第页分第1页2.登记“固定资产”明细分类账固定资产明细分类账会计科目:固定资产子目或细目:设备及工具总第页

5、分第1页3.登记“累计折旧”明细分类账累计折旧明细分类账会计科目:累计折旧子目或细目:设备及工具总第页分第1页累计折旧明细分类账会计科目:累计折旧子目或细目:房屋及建筑物总第页分第2页3.登记“无形资产”明细分类账无形资产明细分类账总第页分第1页科目无形资产子目或细目专利技术4.登记“累计摊销”明细分类账科目累计摊销子目或细目专利技术总第页分第1页累计摊销明细分类账累计摊销明细分类账总第页分第2页科目累计摊销子目或细目非专利技术

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