xx尽职调查汇报汇报说明材料第二版(问题较多).doc

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1、xx钢板尽职调查汇报材料山东xx钢板有限公司尽职调查汇报材料xx会计师事务所2013年7月-11-xx钢板尽职调查汇报材料山东xx钢板有限公司尽职调查汇报材料所领导：xx会计师事务所（以下简称“我们”）接受山东xx钢板有限公司（以下简称“xx钢板”的委托，对公司2008年度、2009年度及2010年1-5月份的财务报表进行审阅，现将我们发现问题汇报如下：一、基本情况介绍山东xx钢板有限公司是一家单体公司，成立于2003年9月22日，截止到2010年5月31日，xx钢板账面资产总额96215万元，负债总额为90

2、650万元，净资产总额为5565万元，未分配利润-3341万元；2008年收入6.57亿、2009年收入6.94亿、2010年1-5月份收入2.86亿，2008年净利润-258万，2009年净利润211万元，2010年1-5月份-36万元。二、历史沿革1、2003年9月，xx公司成立2003年9月22日，xx公司注册成立，注册资本2,777万元，企业类型为有限责任公司。法定代表人：杨后坤，总经理：蔺新亮。滨州宏信有限责任会计师事务所出具“滨宏会验字[2003]第146号”《验资报告》对各股东的出资进行了验证。

3、设立时出资情况如下：股东名称出资形式出资额（万元）出资比例（%）货币810.8029.20货币277.7010.00货币277.7010.00货币555.4020.00货币555.4020.00货币200.007.20-11-xx钢板尽职调查汇报材料货币100.003.60合计2,777.00100.002、2004年2月，第一次股权变更2004年2月，经股东会全体股东一致同意，杨后坤将其持有的xx公司810.80万元的股权全部转让给山东省博兴县郅晟源带钢有限公司，作价比例1：1，变更后的股权结构为：股东名称

4、出资形式出资额（万元）出资比例（%）货币810.8029.20货币277.7010.00货币277.7010.00货币555.4020.00货币555.4020.00货币200.007.20货币100.003.60合计2,777.00100.003、2005年1月，第二次股权变更2005年1月，经股东会全体股东一致同意，山东省博兴县郅晟源带钢有限公司、张荣芳、张喜栓将其分别持有的xx公司股权合计1110.80万元全部转让给蔺新亮，作价比例1：1，公司法人变更为蔺新亮，变更后的股权结构为：股东名称出资形式出资额

5、（万元）出资比例（%）货币1,666.2060.00货币277.7010.00货币277.7010.00货币555.4020.00合计2,777.00100.004、2005年6月，第三次股权变更2005年6月，经股东会全体股东一致同意，陈建华、杨发之将其分别持有的xx公司股权合计833.10万元全部转让给蔺新亮，刘素真将其持有的xx公司股权277.70万元转让给王娟，作价比例1：1，变更后的股权结构为：股东名称出资形式出资额（万元）出资比例（%）货币2,499.3090.00货币277.7010.00合计2

6、,777.00100.005、2009年4月，增资6111万元-11-xx钢板尽职调查汇报材料2009年4月，公司增加注册资本6111万元，其中蔺新亮出资5499.90万元，王娟出资611.10万元，均为货币出资，滨州宏信有限责任会计师事务所出具“滨宏会验字[2009]第83号”《验资报告》对本次增资情况进行了验证。增资后的股权结构如下：股东名称出资形式出资额（万元）出资比例（%）货币7,999.2090.00货币888.8010.00合计8,888.00100.00三、主要存在的问题我们通过2天的对xx钢板

7、财务资料的审阅发现的主要问题如下：1、公司货币资金管理问题截止到2010年6月底xx钢板现金余额为7000多万，在本年现金总额已经很大的情况下，企业还在不停提现，导致现金余额越来越大。据了解，企业实际现金并无账面反映的数额，部分现金存在个人银行卡上，目的主要是为了帮助银行完成任务。（2008年底现金余额647万，2009年底现金余额257万）企业到2010年6月底共有53个银行账户，其中有14个保证金账户，还有部分税户，其他账户的用途不明，很多账户发生的主要业务就是不同银行账户之间资金的进出。项目组意见：按照

8、《现金结算制度》的规定，企业严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用。企业应当建立现金的收付制度，清理存到个人账户的资金。银行账户较多不利于企业管理，应当及时清理不要的账户，加强货币资金的内部控制。2、存在购买票据现象，以及无真实交易的票据融资现象票据核算均以全额在账面反映。企业收到的应收票据基本上都是其他企业或个人拆借资金，-11-x