《税务会计和税务筹划》随堂测验及答案.doc

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1、姓名学号成绩《税务会计与税务筹划》随堂测验一、远大公司为一般纳税人，委托兴华木器厂加工产品专用木箱100个，发出材料16000元，支付加工费3600元和增值税612元。支付给承运部门的往返运费444元（含税）。远大公司收到加工木箱后的第二天，因火灾烧毁50个木箱，在几个月后调查清楚，管库员工张某要付完全的赔偿责任。【要求】根据上述业务，编制相应的会计分录，需要计算的，要给出计算过程。说明：该题目据教材62页“例2-19”和65页“例2-25”简单改编答案：（每个分录4分，计算1分，共25分。不完全对的会酌情给分）(1)发出材料借:委托加工物资

2、16000原材料16000(2)支付加工费和增值税时借：委托加工物资3600应交水费——应交增值税（进项税额）612贷：银行存款4212（3）支付往返运杂费借：委托加工物资400应交水费——应交增值税（进项税额）44贷：银行存款444（4）加工完入库借：包装物——木箱20000贷：委托加工物资20000（5）火灾毁损50木箱借：待处理财产损益——待处理流动自产损益10328贷：包装物木箱10000应交水费——应交进项税（进项税转出）328计算：（612+44）÷2=328（6）找到责任人张某赔偿借：其他应收款10328贷：待处理财产损益——待

3、处理流动资产损益103285二、根据以下经济业务，做出相应的会计分录。（1）某自行车厂生产自行车和供残疾人用的轮椅，后者属于免税产品。10月份，该厂购入一批材料，增值税专用发票上注明价款300000元，增值税税额51000，已付款并验收入库。10月份该厂产品销售额800000，其中轮椅销售额200000元。（2）大华厂以15日为纳税期限，10月16日预缴当月增值税税额800元，做出会计分录。（3）接上题，大华厂10月份共发生销项税额1700元，进项税额1900元，已交税金800元（上题），做出月末结转的会计分录。（4）大华厂以10日为纳税期限

4、，本月预缴增值税800元，共发生销项税额2000元，进项税额1000元，做出月末结转的会计分录。（5）大华厂以5日为纳税期限，本月预缴增值税800元，共发生销项税额2000元，进项税额1900元，做出月末结转的会计分录。说明：这是课后习题的原题，在教材104页2.3。这个题目内容后半部分课上因时间原因讲的不多。主要考查大家的作业是否自己认真完成并理解。答案：（每个分录4分，每个计算1分，共25分。不完全对的会酌情给分）（1）借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款351000借：主营业务成本12750贷：

5、应交税费——应交增值税（进项税额转出）12750计算：51000÷4=12750（2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）借：应交税费——未交增值税800贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数）800（4）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200贷：应交税费——未交增值税800（5）借：应交税费——未交增值税700贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数）700三、某酒厂10月份以自产其他酒10吨（账面价值20000元），从农业生产者手中换取造酒原料（高粱）若干吨，双方不涉及补价，也没有发生相关

6、费用。当月销售同类其他酒的售价为2500元/吨。（其他酒的消费税税率为10%）【要求】根据上述资料，编制相应会计分录，需要写出计算过程。5说明：该题是89页的“例2-57”简单改编答案：（每个分录5分，每个计算1分，共16分。不完全对的会酌情给分）（1）销售10吨其他酒借：应收账款24250贷：库存商品——其他酒20000应交税费——应交增值税（销项税额）4250计算：2500×10×0.17=4250（2）换回高粱借：原材料21097.5应交税费——应交增值税（进项税额）3152.5计算：24250×0.13=3152.5贷：应收账款242

7、50（3）应交消费税借：原材料2500应交税费——应交消费税2500计算：2500×10×0.1=2500四、某酒业有限公司为增值税一般纳税人，11月初从农业生产者手中收购粮食，支付价款120000元，收购后委托某白酒厂加工高度白酒，收回白酒10吨，白酒加工费75000元，请计算该酒厂代收代缴的消费税。说明：该题根据115页“例3-6”。给出的条件不够，缺计算从量税需要的完工后白酒吨数10吨，很奇怪没人提出异议。无论是否做了，大家都得分，希望大家看看书上原题和答案。（本题共10分）答案：[120000×（1-0.13）+75000+10×20

8、00×0.5]÷（1-20%）=236750代收代缴消费税：236750×20%+10×2000×0.5=57350五、某商场2015年8月期初库存商品的进价成本为