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时间:2020-03-26
《财务报表间勾稽关系.doc》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、各位同事: 大家好! 针对近期大家在提交报表中存在的问题及部分新进员工,现再次重申月度财务报表提交的具体要求及各项数据的勾稽关系,希望大家按时进行报表提报及认真完成报表上报前的检查工作. 一、报表提交的时间:要求每月4号进行报表提交(遇节假日会重新下发提报时间)。但现在部分机构的报表提交时间已经严重滞后,严重影响了总部按集团要求提交各项报表及影响月度考核表的提交.请大家在月度合理分配凭证处理时间,也可减轻用友月初使用的负荷. 二、报表数据勾稽关系的核对:部分机构提交报表前未核查报表数据的各项勾稽关系,导致后期进行多次更改。1. 资产负债表内部对应关系:资产总计期末余额=负
2、债和股东权益总计期末余额资产总计期初余额=负债和股东权益总计期初余额产生差异的可能原因:(1) 未结转损益。(2) 损益类科目的冲销未按照原科目的同方向负数进行。(3) 更改凭证后未再次进行计算。2. 资产负债表与利润表:资产负债表:未分配利润期末余额-期初余额=利润表:净利润本年累计数产生差异的可能原因:(1) 损益类科目的冲销未按照原科目的同方向负数进行;(2) 更改凭证后未再次进行计算。3. 资产负债表与现金流量表:资产负债表:货币资金期末余额=现金流量表:现金的期末余额 注意:因为我们的现金流量表是按月度进行
3、编报,所以现金流量表的“现金的期初余额”只有在每年编制一月报表时才会与资产负债表的“货币资金期初余额”相等。但应与上一期现金流量表的"现金的期末余额"相等.产生差异的可能原因:(1) 现金流量表填列有误。(2) 未进行计算.4. 利润表与费用明细表:利润表:销售费用+管理费用+财务费用本月金额=费用明细表:期间费用本月数合计利润表:销售费用+管理费用+财务费用本年金额=费用明细表:期间费用本年累计数合计产生差异的可能原因:(1)更改凭证后未再次进行计算。5.利润表与现金流量表:利润表:净利润本月金额=现金流量表:净利润产生差异的可能原因:(1) 现金流量表
4、净利润填列有误。(2) 更改凭证后重新计算利润表,未更新现金流量表。6.利润表与税费缴纳明细表:利润表:营业收入本月金额=税费缴纳明细表:销售(营业)收入本月数利润表:营业收入本年累计=税费缴纳明细表:销售(营业)收入本年累计数产生差异的可能原因:(1)更改凭证后未再次进行计算。7.现金流量表内部对应关系:主表:经营活动产生现金流量净额“12行”=补充资料:经营活动产生的现金流量净额“59行”产生差异的可能原因:(1)净利润填写有误;(2)其他应收/其他应付填写有误:如包含购置固定资产项目等.主表:现金及现金等价物净增加额“40行”=补充资料:现金及现金等价物净增加额“69行”产生差
5、异可能原因:(1)现金期初余额填写有误;(2)经营活动产生现金流量净额主表与附表不符主表:期初现金及现金等价物余额=补充资料:现金的期初余额主表:期末现金及现金等价物余额=补充资料:现金的期末余额 2008-06-16罗琼
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