应收、预收帐款管理办法(网).doc

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1、发表之作谨献于教我写作的汪处应收、预收账款管理办法（试行）中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。本办法属于告诫性的制度（详见

2、笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。第一章总则第一条为了加强公司应收账款管理，保证货款回笼安全，加快资金周转，加大清欠力度，确保经营资金安全，规避经营风险，减少坏账损失，真实、准确、完整地核算应收账款，特制定本管理办法。第二条本办法所称应收账款是指因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。-6-发表之作谨献于教我写作的汪处第三条应收账款的管理原则。注重过程监控与后续管理，合理规避风险，法制化管理，统管与分管相结合，责任到人、执行到位，预算管理。第

3、四条应收账款的源头控制与赊销管理。按照总公司“信用管理办法”执行。第二章责任第四条领导是关键。各单位行政一把手的经营理念是应收账款控制的关键，对应收账款应负主要领导责任。第五条财务部门对应收账款承担正确核算、到位监督、信息及时披露、账务清理的组织协调责任。业务部门承担控制、清理的组织责任。第三章财务核算与过程监督第十条财务部门在营业日报送达财务部门4小时内完成审核和制证工作。第十一条审核程序及手续根据相关信用管理办法，审核、确认赊销款的手续是否完整、程序审批是否合规，审核并落实每笔赊销款的清收责任人。凡是不符合规

4、定的情况，必须及时反馈给业务部门，同时拒绝办理，作好记录，并向财务负责人报告。第十二条财务部门按照合同、协议规定对往来款项进行日常监管。第十三条核算要求-6-发表之作谨献于教我写作的汪处1、财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后，按照内部会计核算规范，正确、客观、真实地进行账务处理，按双方协议办理结算。2、对每笔应收账款，需确认清收责任人进行明细核算。3、对同一经营者防止多头挂账，防止同时挂应收账款及应付账款。直运销售采取预收款办法，但统一在应收账款账户核算，报表分别反映。第十条货款清退1、收取及支付客户间

5、的代垫款项，代垫款项的单位及被代垫款项的单位必须提供盖有财务专用章和单位行政章的书面证明；为某企业个人垫付款的，必须提供个人身份证、个人身份单位证明原件。2、货款清退应遵循何处来何处去原则，原则上不得代外单位转款，确须转款的，应取得原付款单位及新的款项受理单位盖有财务专用章，单位公章的证明原件。3、退款时必须取得盖有财务专用章及单位公章的申请原件，个人必须提供身份证复印件及退款申请，退款申请中需注明申请退款额度。4、退款审批程序。业务部门经办人员在申请上签计划执行情况，业务部门负责人签退款意见，财务部门会计核算人

6、员签署退款额度，财务部门负责人签署退款意见。5、转款应由对方提供额度，财务部门不得代对方及业务部门提供额度。第十五条-6-发表之作谨献于教我写作的汪处欠款单位同意用代垫款、保证金、定金冲减应收账款时，应当出据书面申请，并加盖单位公章和财务专用章。由业务部门提供金额、数量与财务部门复核后作应收款减少处理。第四章信息反馈第十六条反馈原则各单位财务部门应收账款账务分管人员以应收账款的金额大小及账龄长短为基本原则，将信息书面反馈给业务部门，以加强应收账款的日常管理与清收力度。第十七条日常信息反馈每周将发生变动的应收账款、

7、预收账款情况向业务部门相关管理人员书面通报。第十八条月末信息反馈每月根据赊销各单位的性质及具体情况，以书面形式向业务部门进行应收账款明细情况通报。第五章后续管理第十九条合同执行检查每月必须对合同的执行到位情况进行专项检查，检查结果报单位领导。检查资料存入非会计档案。第二十条账务核对-6-发表之作谨献于教我写作的汪处1、对账组织。按照统管分管相结合的原则组织有关人员进行核对。各单位财务部门安排专人进行应收账款的统管工作，并将应收账款明细工作分配到有关人员具体分管。由统管人员牵头总体负责，具体分管人员分散进行账务的核

8、对工作。原则上除财务负责人外均可以安排对账工作。2、对账要求。(1)由财务部门承办具体对账工作，严禁由业务部门对账。(2)对账时必须进行书面函证，并编制对账差异调节表且要取得双方确认（表格附后）。(3)应收账款、预收账款按销售类别确定对账时间：批发、直销配送往来客户每月核对一次，零售客户每季度核对一次。具体核对可采取轮流、交替、主动核对办法。3、资料保管。年度内询证函及对