证券企业现金流量表的编制方法.doc

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1、证券企业现金流量表的编制方法发布时间：2007-4-414:51:14  来源：纳税服务网  作者：  添加到我的收藏   现金流量表各项内容及填列方法：   (一)经营活动产生的现金流量   1．“自营证券收到的现金净额”项目，反映公司自营买卖证券收到的现金净额。本项目根据“结算备付金”、“银行存款”、“证券销售”、“自营证券”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“自营证券支付的现金净额”项目反映。   2．“代买卖证券收到的现金净额”项目，反映公司代理客户买卖证券收到的客户保证金净增加额。本项目

2、根据“代买卖证券款”、“结算备付金”、“银行存款”、“利息支出”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“代买卖证券支付的现金净额”项目反映。   3．“代发行证券收到的现金净额”项目，反映公司代理委托单位发行证券收到的现金净额。本项目根据“代发行证券”、“代发行证券款”、“证券发行”、“自营证券”、“长期股权投资”、“长期债券投资”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“代发行证券支付的现金净额”项目反映。   4．“代兑付债券收到的现金净额”项目，反映公司代理委托单位兑付到期债券而收到的代兑付债

3、券款的现金净额。本项目根据“代兑付债券”、“代兑付债券款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“代兑付债券支付的现金净额”项目反映。   5．“手续费收入收到的现金”项目，反映公司代理证券业务收到的现金手续费收入净额。本项目根据“手续费收入”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。   6．“金融企业往来收入收到的现金”项目，反映公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来发生的利息收入收到的现金。本项目根据“金融企业往来收入”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分

4、析填列。   7．“卖出回购证券收到的现金”项目，反映公司进行回购业务卖出回购证券收到的现金。本项目根据“卖出回购证券款”、“卖出回购证券支出”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。   8．“买入返售证券到期所收到的现金”项目，反映公司进行回购业务买入返售证券到期返售所收到的现金。本项目根据“买入返售证券”、“买入返售证券收入”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。   9．“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映公司收到的除上述各项现金收入以外的其他与经营活动有关的现金

5、，如咨询服务现金收入、罚没现金收入等。本项目根据“现金”、“银行存款”、“结算备付金”、“应收款项”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的有关记录分析填列。   10．“自营证券支付的现金净额”项目，反映公司自营买卖证券支付的现金净额。本项目根据“结算备付金”、“银行存款”、“证券销售”、“自营证券”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“自营证券收到的现金净额”项目反映。                    11．“代买卖证券支付的现金净额”项目，反映公司代理客户买卖证券收到的客户保证金净增加

6、额。本项目根据“代买卖证券款”、“结算备付金”、“银行存款”、“利息支出”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“代买卖证券收到的现金净额”项目反映。   12．“代发行证券支付的现金净额”项目，反映公司代理委托单位发行证券收到的现金净额。本项目根据“代发行证券”、“代发行证券款”、“证券发行”、“自营证券”、“长期股权投资”、“长期债券投资”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“代发行证券收到的现金净额”项目反映。                  13．“代兑付债券支付的现金净额”项目，反映

7、公司代理委托单位兑付到期债券而收到的代兑付债券款的现金净额。本项目根据“代兑付债券”、“代兑付债券款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。如本项目为负数，应在“代兑付债券收到的现金净额”项目反映。   14．“手续费支出支付的现金净额”项目，反映公司代理证券业务向交易所支付的手续费支出(含缴纳的风险基金)净额，以及向银行办理结算业务等支付的手续费。本项目根据“手续费支出”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。   15．“金融企业往来支出支付的现金净额”项目，反映公司与银行及其他证

8、券、金融机构之间资金往来发生的利息支出支付的现金净额。本项目根据“金融企业往来支出”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。   16．“买入返售证券支付的现金净额”项目，反映公司进行回购业务买入返售证券支付的现金净额。本项目根据“买入返售证券”、“买入返售证券收入”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。   17．“卖出回购证券到期回购支付的现金”项目，反映公司进行回购业务到期回购证券支付的现金。本项目根