风险评估方法在银行内部审计中的探索与应用.pdf

《风险评估方法在银行内部审计中的探索与应用.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、专家论苑风险评估方法在银行内部审计中的探索与应用中国工商银行内部审计局上海分局课题组【摘要】银行业面临大量风险，应用风险评估方法在银行内部审计工作中显得尤为重要。本文介绍了国内银行内审机构探索应用风险评估方法的过程，阐述了其模型、具体实施步骤和风险评估结果的主要应用，并提出了在内部审计工作中推进风险评估体系建设的建议。【关键词】风险评估银行内部审计金融是经济的核心，银行是国民经济的命脉。商业标准——专业实务框架》认为，内部审计计划应反映组银行作为一个以经营管理风险为主要盈利模式的行业织的风险战略，，组织的风险管理与内部审计程序应该协‘天然具有高风险性一、不

2、稳定性和负外部性。随着金融全调致，并产生协同增效的作用。实务标准指出内部审球化和全能银行业务多样化的发展，新巴塞尔资本协定计部门要依据风险评估制定内审计划，并建议对审计范(英文简称BASEL11)对商业银行风险管理要求的日益提围至少每年要进行一次评估，以反映组织的最新战略和高，内部审计部门面对着内外部利益相关者的不同诉求，方针以及要在评估风险优先次序的基础上确定内部审计承担着日益重要的责任。工作重点等。国际内部审计实务标准及其最新发展趋势，我国商业银行内部审计刚刚起步，随着内外部利益要求内部审计采用风险导向审计理论和方法，以更好地相关方对内部审计期望的增加

3、，内部审计部门面临着提完成内部审计职能。高审计效率与审计质量的压力，内部审计资源的不足与(二)内部审计承担银行全面风险管理的监督职责银行业务风险的增加日益变成难以调和的矛盾“”。正确认商业银行普遍形成了风险管理创造价值的共识，识并应用风险评估方法对有效开展内部审计活动具有重力求通过提高风险管理能力来更好地把握市场机会、拓要指导意义。展发展空间和增强盈利能力。经济全球化、金融创新快一、国际银行业内部审计风险评估的现状速发展导致银行业面临的风险愈加复杂，风险引发的损风险评估就是对审计对象风险水平的量化过程，是失也愈加可观。国际先进银行通过建立全面风险管理框风险

4、导向审计的重要基础和关键特征。银行业内部审计架应对阻碍实现组织目标的威胁因素，全面风险管理要和其他行业的内部审计一样，经历了由合规导向向风险求内部审计独立开展监督。在COS02004年提出的ERM导向发展的过程。目前国际先进的商业银行内审部门，(企业风险管理)框架中，要求通过独立的评价来监控企普遍拥有完善的风险评估体系。业风险管理及组成要素的有效性。BASELII较BASELI更一()风险评估成为国际内部审计实务标准关注银行自身全面风险管理的能力和可靠性一，支柱要安永的内部审计调研结果显示，89％接受调查的企求最低资本中对市场、信用、操作风险具体资本计量方

5、业的内部审计部门采用风险评估进行审计计划的制定，法描述，都要求内部审计进行独立的检查，支柱二的第四条一反映了国际内部审计实务以风险为导向的发展趋势。所，是监管检查关键原则之，也要求内部审计对内谓风险导向审计，是通过对被审计对象风险的分析与评部控制框架进行有效的检查。内部审计的定义要求内部价，全面把握被审计对象的风险状况，根据量化的风险审计评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标一水平，找出高风险领域，在此基础上确定审计重点和审。这与全面风险管理的要求是致的。计频率，以便合理配置审计资源。通过应用风险评估方法，对管理层组织风险管理工国际内

6、部审计师协会(IIA)颁布的《内部审计实务作效果作出量化的评价，是完善银行全面风险管理框架1外部性是指一定的经济行为对外部的影响一．可分为正外部性与负外部性。正外部性是指种经济行为给外部造成积极影响，使他人减少成本一，增加收益。负外部性则是指种经济行为给外部造成消极影响，使他人增加成本，减少收益。【I1新会计2009．4ModemAccounting专家论苑的需要，还可以为外审和外部监管部门提供关于银行全险=固有风险×控制风险”的风险管理模型，最终向管面风险管理的框架和可靠性信息。理层和审计委员会报告银行内部存在剩余风险的领域以(三)银行内审风险评估的最佳

7、实践及剩余风险的高低。巴塞尔委员会基于对13个国家监管当局和71家银风险通常是指，任何阻碍企业成就其战略目标的不行的调查结果，颁布了《银行内部审计和监管者与审计利因素。模型中涉及到固有风险、控制风险以及剩余风险，师的关系》文件，推荐了银行内审的最佳实践：“被调查其具体含义如下：银行反映，他们的审计计划是以风险为本的，并通过一固有风险是假设在没有内部控制的情况下，被审计系列不同的方法来达到目的，比如采取打分模型来评估对象的业务和相应的会计处理发生差错的可能性。通常数量及质量信息。至少每年向审计委员会提交一份正式以风险所造成的影响程度和风险发生概率来评价某项风

8、的风险评估报告被证明是一种良好做法。”险的大小。通过公式“风险值=