旅行社的财务管理.ppt

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1、旅行社的财务管理“旅行社经营与管理”课程电子课件课题六旅行社的财务管理6.1旅行社会计核算6.2旅行社资产管理6.4营业收入与利润管理6.3成本费用管理6.1旅行社会计核算6.1.1旅行社业务核算1）组团业务核算（1）审核报价（2）组团收入核算（3）组团成本核算2）接待收入核算（1）审核结算通知单（2）接待收入核算（3）成本费用核算6.1.2旅行社结算业务1）正常情况的结算业务（1）综合服务费审核结算内容确定结算方式（2）其他旅游费用房费餐费其他费用（3）付款方式电汇信汇票汇2）特殊情况的结算业务（1）跨季节的结算（2）等级变化的结

2、算因分团活动导致等级变化因部分旅游者中途退团造成等级变化（3）晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算6.2旅行社资产管理6.2.1流动资产管理1）货币资产管理（1）确定旅行社的现金库存限制（2）严格控制现金使用范围（3）严格现金收支管理（4）加强银行存款管理（5）严格控制现金支出2）生息资产管理3）债权资产管理（1）制定和执行正确的信用政策制定信用政策规定赊销条件规定收取应收账款的程序（2）应收账款的管理方法比较应收账款的回收期分析账龄定期检查客户的应收账款6.2.2固定资产管理1）固定资产折旧的计提（1）固定资产计提折旧的范围（2）固定资

3、产计提折旧的方法平均年限法工作量法2）固定资产的处理（1）修理费用的提取（2）固定资产盘亏、盘盈及报废的处理6.3成本费用管理6.3.1成本费用的分析1）成本费用构成（1）营业成本（2）营业费用（3）管理费用（4）财务费用2）成本费用分析（1）单团成本分析（2）部门批量成本分析3）成本费用核算（1）单团核算（2）部门批量核算6.3.2成本费用的控制1）制定成本费用标准（1）分解法（2）定额法（3）预算法2）日常控制（1）建立成本控制信息系统（2）实行责任成本制（3）进行重点控制3）检查与考核检查分析（事后控制）执行标准（中间控制

4、）制定标准（事前控制）旅行社成本费用控制流程6.4营业收入与利润管理6.4.1营业收入管理1）营业收入的构成（1）综合服务费收入（2）房费收入（3）城市间交通费收入（4）专项附加费收入（5）单项服务收入2）营业收入的管理（1）确认营业收入的原则按照国家的有关规定，旅行社在确认营业收入时应实行权责发生制。根据权责发生制，旅行社在符合以下两种条件时，可确认其获得了营业收入：旅行社已经向旅游者提供了合同上所规定的服务旅行社已经从旅游者或者组团旅行社处收到价款或取得了收取价款权利的证据（2）界定营业收入实现时间的原则入境旅游国内旅游出境旅游6

5、.4.2利润分析与管理1）利润的构成（1）旅行社营业利润（2）旅行社投资净收益（3）旅行社营业外收支净额2）利润分析（1）利润总额分析（2）利润总额构成因素分析（3）营业利润分析3）利润管理