财务报表分析公式一览表.doc

财务报表分析公式一览表.doc

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1、财务报表分析公式一览表一、短期偿债能力分析1、营运资本=流动资产—流动负债2、流动比率=流动资产÷流动负债3、速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产-存货)÷流动负债4、现金比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债5、保守速动比率=(货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额)÷流动负债二、长期偿债能力分析1、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%(也称债务比率)2、产权比率=(负债总额÷股东权益)=资产负债率÷(1-资产负债率)也称债务股权比率)3、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)

2、]×100%4、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用(息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用)5.长期债务与营运资本比率=长期债务÷(流动资产-流动负债)6、固定支出偿付倍数=(税前利润+固定支出)÷固定支出=(息税前利润+租赁费中的利息费用)÷[利息费用+租赁费中的利息费用+优先股股息÷(1-所得税税率)]三、营运能力分析—资产运用效率1、总资产周转率=主营业务收入÷总资产平均余额总资产周转天数=计算期天数360÷总资产周转率2、流动资产周转率(次数)=主营业务收入÷流动资产平均余额3、固定资

3、产周转率(次数)=主营业务收入÷固定资产平均余额4、长期投资周转率(次数)=主营业务收入÷长期投资平均余额5、应收账款周转率(次数)=主营业务收入÷应收账款平均余额6、应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷主营业务收入净额7、存货周转率(次数)=主营业务成本(收入)÷平均存货净额其中:平均存货净额=(期初存货净额+期末存货净额)÷29、存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷主营业务成本10、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数四、盈利能力分析销售毛利=主营业务收

4、入-主营业务成本主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-资产减值准备-三费用利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税1、销售毛利率=销售毛利÷主营业务收入×100%2、营业利润率=营业利润÷主营业务收入×100%营业利润=贡献毛益-固定成本贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×(单价-单位变动成本)3、销售净利率=净利润÷主营业务收入×100%4、经营杠杆系数=营业利润变动率÷产销量变动率=基期贡献毛益÷基期

5、营业利润5、总资产收益率=收益总额÷平均资产总额×100%收益总额=息税前利润6、长期资本收益率=收益总额÷长期资本额×100%收益总额=息税前利润-短期利息=税前利润+长期资本利息长期资本额=长期负债平均余额+所有者权益平均余额=(期初长期负债+期末长期负债)÷2+(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2五、投资报酬分析1、财务杠杆系数=普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率财务杠杆系数=变动前的息税前利润÷变动前的税前利润2.、净资产收益率=净利润÷平均所有者权益×100%其中:平均所有者权益=(期初所有者权益

6、+期末所有者权益)÷2净资产收益率=资产净利率×权益乘数其中:资产净利率=销售净利率×总资产周转率权益乘数=1÷(1-资产负债率)净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数净资产收益率=资产净利率÷(1-资产负债率)净资产收益率=[资产收益率+(资产收益率-负债利息率)×(负债÷净资产)]×(1-所得税率)净资产收益率的变动率=资产收益率的变动率×财务杠杆系数3、简单资本结构的每股收益=(净利润-优先股股利)÷发行在外的加权平均普通股股数复杂资本结构的基本每股收益=(净利润-优先股股利)÷(流通在外的普通股

7、股数+增发的普通股股票+真正稀释的约当股数)复杂资本结构的充分稀释的每股收益=(净利润-不可转换优先股股利)÷(流通在外的普通股股数+普通股股票等同权益)4.股票获利率=(普通股每股股利+每股市场利得)÷普通股每股市价×100%其中:每股市场利得=期末股票市价-期初股票市价5.市盈率=普通股每股市价÷每股收益6.市净率=普通股每股市价÷每股净资产其中:每股净资产=(股东权益总额-优先股权益)÷发行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1.现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量÷流动负债×100%2.债务保障率

8、=经营活动现金净流量÷(流动负债+长期负债)×100%3.偿还到期债务比率=经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%4.每元销售现金净流入=经营活动现金净流量÷主营业务收入5.每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)÷发行在外的普通股股数×100%6.全部资产现金回收率=经营活动现金净流量÷全部资产×100%7.现金流量适合比率=一定时期经营活动现金净流量÷

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