审计业务分析题.doc

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1、审计业务分析题1、资料：审计人员审查某企业材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材一批，共计6000（）公斤，价款180000元，运杂费5300元，财会部门将买价计入钢材成木，运杂费计入管理费用，钢材入库后仓库转来材料入库验收单，发现钢材短缺30公斤，杳明属于运输途中的定额内损耗。要求：对该企业该笔材料采购业务提出审计意见，并对错误做出调整。2、资料：某公司2（）13年底损益表屮反映利润总额为80力元，注册会计师受托于2014年3月对该公司2011年度会计报表进行审计，在审计屮发现以下情况：（1）公司接受投资

2、，按投资协议转给联营单位利润10万元，直接冲减木年利润。（2）合同规定12月5口支付的技术转让费6力•元，ft2011年12月起，受益期为1年，该公司12月份一次性列为当月管理费用。（3）公司于12月20LI采用分期收款销伟方式销售产品一批，共计价款100000元（不含增值税，公司增值税税率为17%）,产品总成木为40000元。合同约定分四期收款，第一期收取40%的价款，于当月收款，其余在以后三个月内分三次收取，每次收取20%的价款。公司在12月收到第一期货款时的会计处理为：借：银行存款4680（）贷：应交税金——应交增值

3、税（销项税额）6800产品销借收入40000同时结转成本借：产品销售成木40000贷：产成品40000（4）公司支付的未完工程借款利息1.2万元列入财务费用。要求：对上述情况进行分析，并调蔡核实该公司利润总额。3、根据下列资料，判断其是否符合内部控制的要求，并简要说明理由。（1）某公司领导规定，当出纳员因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。（2）ABCT.厂检修部的主管石破天，根据机器修理需要，可直接向供货商发出订货单订购零配件。（3）采购员小张以现金860元购买办公川品返冋后，凭发票育接到财会部门作了报销

4、。（4）某公司经理经常外岀联系业务，冋来后填制“差旅费报销单”，在领导批不栏经理直接签署同意，即予报销。（5）DEF公司材料采购由供应科按事先制订的采购计划对务部门提交的“请购单”进行审批，若符合计划由供应科组织采购，若与计划不符，则要单独请示公司经理批准。（6）公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一练出库单存登记产成品卡片，第二联交存销傅部留存，第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。（7）公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款口记

5、账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。4、资料：注册会计师在对ABC公司2013年度会计报表进行审计时，对ABC公司的银行存款实施的部分审计程序为：（1）取得2013年12月31LI银行存款余额调节表（2）向开户银行寄发询证函（3）取得开户银行2014年1月31日的银行对账单试问：（1）注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？应如何选择函证对象？（2）注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？（3）注册会计师索取开户银行2014年1月31口的银行对账单，能证明2012年12月31U银行存款余额调节

6、的哪些内容？5、ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2011年度的会计报表。A注册会计师于2012年1月15口采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：异常情况函证编号客户名称询证金额（元）回函日期冋函内容（1）22甲3（）0000201（）年1月22日购买Y公司300000元货物属实,但款项已于2009年12月25日用支票支付（2）56乙5000002010年1月19口因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2009年12月28日将货物退回（3）64丙640000

7、2010年1月19口2（X）9年12月10口收到Y公司委托木公司代销的货物64（）000元，尚未销售（4）82T9000002010年1月18口采用分期付款方式购货900000元，根据购货合同，已于2009年12月25口首付300000元（5）134戊600000地址错误，被邮局退冋--要求：针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序？6、资料：某会计师事务所在对甲公司应收账款进行审计时了解到，应收账款明细账中的部分情况如下：—A客户：余额150万元，账龄2个月，—B客户：余额4力元，账龄3个月—

8、C客户：余额8刀元，账龄2年零3个月试问：（1）若上述A、B、C均是函证对象，你认为对他们应分别采用何种方式函证？为什么？⑶若A客户冋函表示所购货物从未收到，B客户冋函表示木公司曾于年初预付货款5刀元,足以抵付对账单屮所列货款4力元，C客户I叫函表示木公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。针对顾客复函