对中小企业流动资金管理的几点建议.doc

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1、对中小企业流动资金管理的几点建议【摘要】一直以來，大部分的中小企业遭受流动资金严重不足的困扰，如何完善流动资金管理，以较少的流动资本维持企业的正常运转，支持企业快速的发展，对屮小企业尤为重要。本文从剖析屮小企业在运营资金管理方面存在的问题出发，对引发流动资金管理问题的诸多原因进行•了深入探究。【关键词】中小企业，流动资金，管理流动资金对企业而言可谓是企业牛存的要害，其管理意义重大。首先,流动资金的运转是固定资金及整个资金周转的基础。固定资产的周转是通过其价值分次转移到产品价值中去并在销售收人实现之后予以补偿的反复进行中实现的

2、。只有流动资金周转才能带动固定资金周转，实现企业全部资金的良性循环。其次，流动资金周转是企业生存与发展的基础，只有流动资金正常运转，才能保证企业供产销各个阶段的维继，才能实现未來的发展，如果没有流动资金的良好运转，企业的生存和发展将是不可能的，企业各种各样的冃标也就无从实现。一、中小企业流动资金管理存在的问题几成因(-)中小企业的管理者缺乏对流动资金管理的应有重视。因中小企业资本少、周转速度慢、管理制度不健全，常常凭感觉行事、领导者素质不高、缺少长期发展战略等原因。不仅造成了企业资本结构不合理，经济效益不好，也造成了企业管理

3、者的管理观念淡薄和管理手段落后。冃前,企业管理人员普遍素质较差，缺少管理经验、知识和技能，考虑问题不够全而，很多中小企业的领导者甚至连财务报表都不会阅读，更不必谈如何进行流动资金管理了。（二）没有建立有效的流动资金管理制度和管理手段。在流动资金管理方血，一方-血，大多数屮小企业没有建立相应的制度，或者没有建立起科学的制度保证流动资金管理的有效执行。另一方面，企业缺乏有效的流动资金管理手段，具体表现在三方面：一是流动资金管理过于片面，侧重于流动资产主要项目，即现金、存货、往来账款管理，忽视了流动负债的有效管理，没有将流动资金的

4、存量配置（投资决策）与其相应的资金来源（融资决策）联系起来进行管理。二是流动资产管理侧重于各个项目管理,R将项目管理孤立起来，忽视了项目间的相互关联作用，且缺乏系统有效的管理手段，导致各个项冃管理之间存在矛盾和发生冲突，引发了部门之间的不协调和恶性竞争，加剧了流动资金管理状况的恶化，损害了企业的整体价值。（三）现金周转速度减慢。现金循坏周期的变化直接影响所需流动资金的数额。企业对流动资金的需求量一旦增加，此时如果没有足够的现金储备或借款额度，就无法增加资金投入，原有的流动资金规模就会因此而无法满足止常生产经营活动的需要。现金

5、周转速度减慢可能有以下三个原因：一是由于产品销售不畅导致库存增加，存货周转期延长；二是因为客户的原因造成应收账款没有按期回收，导致应收账款周转期相应延长；三是因为供应商或企业内部管理的原因，提前偿还了供应商的货款，导致应付账款周转期缩短。(%1)商业信用管理不到位。在市场经济条件下，企业的生产经营活动日趋复杂，竞争也日益激烈，为了扩大销售量，占领市场，信用销售就成了必然的选择。企业的材料采购、产品销售都广泛的以商业信用为媒介来实现。但就中小企业来看，商业信用管理的不规范、不到位，往往为了单纯的扩大销售量，而不对客户的信用状况

6、进行深入的调查和科学的分析，盲目的赊销，由此造成大量的应收账款不能及时冋收，再加上中小企业对收账不加重视，缺乏经验等原因，坏账风险不断提高，由此很难对现金流量进行准确的预测。如果企业的现金流入与流出量的不确定性程度越高，企业保持在流动资产上的流动资金就越多，现金流入和流出在时间上的协调程度越差，企业就要保持较大的流动资金规模，以备偿付当期的到期债务，这样会给中小企业流动资金的管理造成很大的压力。二、完善中小企业流动资金管理的几点建议(-)转变经营管理观念，提升中小企业管理人员的财务索质。企业的效益主要来自两个方面，一靠经营，

7、二靠管理。尤其是资金管理。不善经营，就没有利润来源，不可能有效益，而管理不善，到手的利益也会流失，经营和管理是企业效益的两个轮子，两轮驱动，企业经营才能有良好的运行质量。中小企业流动资金管理薄弱的一个首要因素是管理人员缺乏相关的知识、思想和经验。转变观念，提高认识，是突出资金管理的中心地位的前提条件。因此，转变管理人员的经营管理观念，并提升其财务素质是保证流动资金管理得到重视和执行的首要措施。(-)提高对应收账款的管理水平。一是要加强信用管理体系。建立客户信用档案，并设置信用等级。严格控制信用期，通过信用折扣鼓励欠款企业在规

8、定的时间内还款。所以企业要充分考虑信用期的长短。二是控制应收账款规模。使应收款总额保持最佳水平，确保应收账款的及时足额收冋。三是应注重应收账款的口常监督与分析，以便随时掌握应收账款的基木情况及时做出有关决策。企业己发生的应收账款的时间有长有短，有的尚未超过收款期，有的则超过了收款期。一般来