关于商业银行内部控制的分析与思考-论文.pdf

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1、2014(7)总第1170期(乏薜技术协作信息财改金融关于商业银行内部控制的分析与思考张桂梅，中国邮政储蓄银行哈尔滨市延寿县支行摘要：金融是经济的核心，金融业的安全关乎国家经济社会的安全和稳定。面对扩大金融开放的挑战，国有商业银行如何加强内部控制，切实防范金融风险，是一个既紧迫又现实的课题。关键词：商业银行；控制；风险商业银行的经营风险与商业银行内强调结果的模式，致使商业银行的内部控确保决策的科学和准确。决策组织机构应部控制的强弱关系紧密，商业银行内部控制活动长期在非规范的环境下低效运行，充分了解内部控制中存在的问题，并及时制制度的建立和完善足有效

2、防止商业银失去了其长期有效的动因，同时，该模式加以纠正，这是评价其绩效的重要标准。行发生风险的关键。下，存在着严重缺乏业务执行标准和很大第三，建立有效的资产风险监控和防范化作为经营货币和信用特殊金融业的程度上都存在忽视或缺乏内部控制的测解机制。要求建立以信贷立项、调查审定、银行业的安全稳定更是国家经济安全的试评价系统的现象，使得我国商业银行对贷款决策、贷款调查监督为基本内容的信重中之重。随着市场经济体制和法制建设风险评估只能进行定性和人为可调整的贷资产风险管理责任制度，严格按责权范的目益完善，人们越来越感到强化管理的管理方法，并且，授信业务审查、审

3、批不规围和程序贷款。第四，商业银行应尽快与重要。近年来国际银行业的实践证明，正范，贷款”三查“制度执行不严。外部竞争外部监管机构建立长期联系和沟通机制，视目益增长的风险，改善和加强银行内部激烈导致经营风险增大。因此，内部控制持续跟踪、学习、研究相关部门出台的文控制，已经成为银行生存发展的首要的、程序也表现出明显的不规范，内控系统不件，确保及时跟进，并进行适时沟通和交基础的条件。能得到持续改进。流，共同促进工作开展。通过对相关信息一、内部控制难以适应新时期商业银二、加强商业银行内部控制严守风险的收集、整理、归纳、分析，制定应对措施，行发展的需要底线提

4、供科学决策依据。l对内部控制环境重视不够。内控制l重视内部控制环境建设。首先，建立3建立有效的内部控制标准和评价程度的设计和运行，受制于各种环境因素。内控管理体系。内部控制是现代金融企业序。首先，建立健全内部控制制度体系。按在控制环境方面仍存在经营管理指导思公司治理的有机组成部分，合规管理是商照《商业银行内部控制指引》的要求，在梳想偏差。对内部控制的认识和理解不够全业银行内部控制的基础。我们要从战略高理现有规章制度的基础上，以有效识别、面充分，重发展、轻管理，忽视内控管理，度充分认识到完善的内控机制是金融机衡量、控制风险为中心，建立覆盖主要业给商业

5、银行内部控制机制的建立和完善构安全、有序运作的前提和基础，是防范务品种和重要会计业务操作环节的规章造成了思想上的阻力。控制环境是整个内金融风险的关键。转变观念，摒弃思想上制度。这就要求银行内部总体规划，备部部控制体系完善和有效运转的基础。传统存在的内控太严、发展受制的偏颇认识。门协调统一，充分考虑科学合理性、严密的内部控制多采用头痛医头的打补丁事其次，加强队伍建设。人力资源是最重要性、明晰『生和可操作性，通过整章建制，进后控制方式，缺乏整体的控制思想和控制的资源，没有人力资源支撑将一事无成，一步梳理现有}向规章制度。其次，建立有框架，主要采用目标控

6、制的方法，以具体没有合理的人力资源适用也会于事无补。效的信贷资产风险的控制。信贷风险是商的业务作为内部控制的主要内容，这与要科学合理地选拔适合内部控制工作的业银行监控的重点，要不折不捆地执行信COSO报告的要素式控制方式存在着根本人才，必须树立新的内部控制人才观，把贷经营、审批和监管三分离的制度，明确的不同。相应的人员配备到适合的岗位，并加大培备环节的责任，推行信贷第一责任人、经2缺乏有效的风险管理控制机制。首训和储备力度，才能满足目益增加的内部营主责任人、审批主责任人制度，定期认先，缺乏有效的监督制约机制。从总体上控制人才需求和业务发展需要。第三

7、，完真地进行责任认定和责任追究，确保新增来看，虽然我国商业银行对业务经办人员善会计控制体系，明确职责分工。从某种贷款质量。建立以风险评估和控制为核心的内控制度比较健全，但对于各级银行管意义上讲，会计部门是银行内部的第一监的风险管理系统，加强信贷风险预警、借理者，特别是银行的基层机构负责人，则控部门，因此国外许多商业银行都赋予会款企业经营风险预警，并及时向经营部门有不少控制盲点。对银行基层机构负责人计主管或财务总监以特别的权力和地位。反馈。制约不严、监督失控是本案发生的主要原总结经验，我们应对现有内部会计控制制三、结束语因。如产权制度改革仍然滞后，商

8、业银行度和流程进行全面的整合、梳理和优化，随着世界经济、金融的全球化、一体自我约束机制还没有：真正建立起来，所有通过对会计