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1、金融稽核论巴塞尔协议与我国中央银行对金融业务的风险监督张欣岑房诗文、一巴塞尔协议的基本内容,,,为指导对国际间金融业务和外资银行的稽核监督协调各国中央银行稽核部门的工作1975年欧洲经济共同体十国“”,,的中央银行共同成立了巴塞尔银行业条例和监理委员会它是一个专门研究金融监督管理的民间机构它制定的有关条、,。,例协议虽不具备法律效力但对于各国中央银行开展稽核监督有着重要参考价值1987年12月委员会完成一份关于国,“”,“”。际银行适当资本标准的协议全称为关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议简称巴塞尔协议巴塞尔协议。,,的主
2、旨是谋求通过制订资本和信贷风险资本的比例和确立最低资本比率的办法来加强国际银行的稳固性协议共分四。:;;;。大部分即资本的组成风险加权的计算标准比率的目标过渡期及实施的安排:,,,关于资本的组成巴塞尔协议认为银行的资本组成应分为核心资本和从属资本两部分而两个部分则维持一定比、。、,;、例核心资本指实收的股本盈利积累资本应占整个资本基础的50%从属资本包括未公开的储备资产重估储备普通、。准备金/普通呆帐准备金带有股本性质的债务金融工具等:,,关于风险加权的计算巴塞尔协议认为在力求简单的前提下将资本与资产负债表上的不同种类资产以及表外
3、项目,,,所产生的风险进行挂钩是评估银行适当资本的一种好办法银行面对的风险是多种多样的而最重要的是信贷风险其中、,,,亦包括国家转移风险诸如投资风险汇率风险和集中风险等因此在风险的评估上应主要集中在信贷风险匕风险计算方..。:、1现金0;2对世式可以分为资产负债表及表外两大类资产负债表内项目风险程度分为六级在本国中央银行存款等为..。;3;搜界复兴银行和其它地区性发展银行的贷款为至20%原年期在一年以下的对本地和外国银行的贷款等为20%对..;5;6本地公共部门的贷款以及由这些部门作担保的贷款等为20%至50%全抵押的分期付款的楼
4、宇放款为50%对私人。,“”:部门的贷款和对外国中央政府的贷款等为10%资产负债表外的风险程度计算可按信用换算系数划分为四大类信,用换算系数是用来与资产负债表相应项目的加权系数相乘而得出相对的加权化资产数换算系数为10%的主要包括直,、;接信贷的替代工具换算系数为50%的是某些与交易有关联的负债例如履约担保书票据发行便利等一些支持发行便利。;;原年期超过一年的其它承诺换算系数20%的为短期的自我清偿及与贸易有关联的负债例如有担保的信用证换算系数,为0的是原年期在一年以下的或者能随时取消的承诺业务,,,关于标准比率的目标巴塞尔协议规
5、定到1992年底银行的资本对风险加权化资产的标准比率目标为8%其中核心。资本至少为4%,,、。,关于过渡期的安排巴塞尔协议认为从1987年底到1992年底分为最初中期和最后阶段最初阶段最低适当资本..,;比率以1987年底为准其中从属资本在核心资本的最大份额不能超过25%在中期阶段最低适当资本比率定为725%,;,,。其中核心资本和从属资本各占3625%最后阶段最低适当资本比率为8%其中核心资本和从属资本各占4%、二世界上一些发达国家对巴塞尔协议的基本态度,,巴塞尔协议发表后尽管各国的金融监督机构以及各商业银行反应不一但都积极采取
6、措施提高了资本对风险加权化。。资产的标准比率现择其各有代表性的美国和日本对巴塞尔协议的态度及所采取的措施作一简介:,;美国由于美国到1987年底各大银行的核心资本比较充足8家货币中心银行已有4家达到了4%的标准比率5家,,。地区性银行已有4家达到了规定的标准比率因此美国对巴塞尔协议比较热心美国联邦储备银行希望借巴塞尔协议来.,。,加强对美国银行业的监督真正达到增强银行系统稳固性的目的在监管对象方面不仅对国际性大银行而且对所有注册’。,的成员银行和资产超过105亿美元的银行持股公司都规定了新的资本比率在资产的风险加权上要求更加严格如
7、巴塞尔,,。协议规定国内抵押贷款的风险权重为50%而美国联帮储备银行定为10%美国各大商业银行为尽快达到巴塞尔协议,:;;规定的资本与资产的标准比率采取了以下三种办法一是依靠缩减资产负债规模来提高资本充足比率二是削减资产如.,汉华银行采取大幅度削减资产的行动资产总额由1987年底的70亿美元削减至1988年7月的700亿美元同期核心.,。,35%上升到4%;到1988美国各大商业银行对发展中国家的债权已资本比率由三是减少发展中国家的债务年末..,,由1982年占银行资产总额的n7%下降到57%同时美国银行监管机构为保证金融业务经营
8、的安全性一再强调要稳,。健经营严格控制收益虽高但风险也大的贷款32金.理论与实践193年第39期,日本日巴塞尔协议签约国之一;本也是当时日本银行的核心资本占风险资产的比率相当低几家大银行的核心资本..、。,、仅有225%一325%之间巴塞尔协议签约
