论股份制商业银行内部控制与操作风险控制.pdf

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1、薛军：股份制商业银行内部控制与操作风险控制的相关性研究论股份制商业银行内部控制与操作风险控制薛军左莉张同健(乐山师范学院旅游与经济管理学院，四川乐山，614004)摘要：我国股份制商业银行在我国金融体系中占据重要的地位。操作风险控制是我国股份制商业银行风险控制的主要任务之一，而内部控制是操作风险控制的根本性策略。内部控制对操作风险控制的微观路径解析揭示了基于内部控制视角的操作风险控制机理，从而为我国股份制商业银行深化内部控制的实施策略、进而改进操作风险控制绩效提供了现实性的理论借鉴。关键词：股份制商业银行；内部控制；操作风险控制；结构方程。中图分类号：F719；文献标识码：

2、A；文章编号：1009．1114(2013)03．0005．04OnOperationalRiskControlStudyandInternalControlinJoint-stockCommercialBanksXUEJun&ZU0Li&ZHANGTongqianAbstract：China’Sjoint—stockcommercialbanksoccupyanimpo~antposition．TheoperationalriskcontrolisoneofitsmaintasEsofriskcontrol，andtheinternalcontrolisthefundam

3、entalstrategyofoperationalriskcontro1．Themicro—pathanalysisrevealstheoperationalriskmechanismfromtheinternalcontrolperspective，whichmayprovidearealistictheoreticalreferenceforcommercialbankstodeepentheinternalcontrolimplementationstrategyandimprovetheoperationalriskcontrolperformance．Keywo

4、rds：stockcommercialbank；internalcontrol；operationalriskcontrol；structuralequ~ion收稿日期：2013．07．05作者简介：1．薛军(1981～3四川峨眉人，硕士，研究方向：财务管理；2．左莉(1984__)，四川自贡人，硕士，研究方向：教育管理；3．张同健(1968一)，江苏句容人，博士，研究方向：财务管理。★基金项目：国家社会科学基金(12BG1025)1．引言我国股份制商业银行于本世界初期先后实施了’股份制商业银行是我国金融体系的重要组操作风险控制战略。成部分，是我国经济发展的动力机制之一。1

5、986巴塞尔银行监管委员会认为：操作风险是指年，自我国组建第一所股份制银行——交通银行由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外以来，经过二十余年的发展，股份制商业银行取部事件所造成损失的风险，这一定义包括法律风得了巨大的发展业绩。目前，包括渤海银行在内，险，但不包括策略风险和声誉风险。巴塞尔银行我国已成立l3家股份制银行，资产额占据我国监管委员会将操作风险归结为7个类型：内部欺银行体系资产总额的15％以上，资产利润率显诈、外部欺诈、就业政策和工作场所安全、客户著高于四大国有商业银行，从而打破了国有商业关系、实体资产的损害、业务中断及系统失灵、银行一统天下的局面。执行交割及

6、流程管理。银行业在本质上是经营风险的行业，我国股内部控制是银行业风险控制的主要措施，同份制商业银行面临着同样的特征。自上世纪九十时也必然是我国股份制商业银行操作风险控制年代以来，操作风险的防范已成为世界银行业风的一项关键性措施。事实上，对于银行业而言，险控制的主要任务之一，操作风险已逐渐威胁到内部控制的根本目标就是风险控制，风险控制是银行运营的各个方面。因此，操作风险控制已成内部控制的深化与具体化，因此，股份制商业银为包括股份制商业银行在内的我国银行界风险行操作风险控制是内部控制的一项重要目标。控制的一项重要目标。在中国银行业监督委员会2002年4月，人民银行在《商业银行内

7、部控制的大力引导下，同时在国有商业银行的影响下，指引(征求意见稿)》中指出，内部控制是商业芜湖职业技术学院学报2013年第15卷第3期银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制相对于国有商业银行而言，股份制银行内部度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控控制实施的进程较慢、效率较低、成果较小，因制和事后评价的动态过程和机制。此，为了适应股份制商业银行内部控制研究的合我国股份制商业银行近年来大力实施了内理性，本研究选择内部控制设计、内部控制执行部控制战略，以提高银行运营的稳定性，取得了和内部控制改进作为内部控制体系