自考中国税制(00146)试题及答案解析.doc

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1、高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共4页,满分l00分,考试时间l50分钟。考生答题注意事项:1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题,每小题l分,共20分)在每小题列出的四个备选项中

2、只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。自考包过qq:3786410681.按税负能否转嫁。可以将税收分为A.从价税与从量税B.价内税与价外税C.直接税与间接税D.中央税与地方税2.区分不同税种的主要标志是A.征税对象B.税目C.纳税地点D.纳税义务人3.某服装店为小规模纳税人,当月销售服装取得含税收入41200元,则当月应缴纳的增值税税额为A.1200元B.1236元C.4739.82元D.5986。32元4.下列行为应当征收增值税的是A.企业将购进的化

3、妆品用于职工福利B企业将购进的钢材用于在建工程C.企业将购进的高档手表赠送给客户D.企业将购进的农产品用于个人消费5.下列不属于消费税税率形式的是A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.复合税率6.某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球,开具普通发票,取得含税收入117万元。已知高尔夫球增值税税率l7%,消费税税率10%,则该企业当月应缴纳的消费税税额为A.10万元B.10.64万元C.11.7万元D.18.08万元7.下列行业应缴纳营业税的是A.铁路运输业B.公路运输业C.餐饮服务业D.汽

4、车租赁业8.缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇,无条件地给予其他各成员方,该种关税优惠类型是A.互惠关税B.特惠关税C.普惠关税D.最惠国待遇9.下列企业不属于企业所得税纳税人的是A.股份制企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.国有企业10.某居民企业2014年营业收入1000万元,实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时,允许税前扣除的业务招待费为A.5万元B.15万元C.18万元D.30万元11.甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业,2014年开发新产品发生研究开发费用400中国

5、税制试卷第7页共7页万元,未形成无形资产,该项支出可以税前扣除的金额为A.200万元B.400万元C.600万元D.800万元第二部分非选择题三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)请在答题卡上作答。26.简述税收的原则及其含义。27.简述企业所得税的特点。28.简述房产税的计税依据。中国税制试卷第7页共7页29.简述城市维护建设税的特点。四、计算题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)请在答题卡上作答。30.某旅行社2014年lo月组织团体旅游,收取旅游费共计18万元,其中替旅游者支付给其它

6、单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元,付给外省旅游公司接团费2万元。要求:(1)计算旅行社当月应纳营业税计税依据;(2)计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。31.甲企业为增值税一般纳税人,2014年9月进口一批货物,国外成交价格为550万元,运抵我国输入地点前的运输费、保险费共计50万元。已知该货物关税税率为10%。要求:(1)计算该批货物的关税完税价格;(2)计算该批货物应缴纳的关税税额。32.某电器生产企业适用企业所得税税率为25%。2014年有关生产经营隋况如下:(1)全年销售收入2000万元,取

7、得国债利息100万元:(2)全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元;(3)其他支出60万元,其中被工商局罚款l0万元。要求:(1)计算该企业税前可扣除项目的金额;(2)计算该企业应缴纳的企业所得税税额。33.2014年9月,某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨,当月全部销售。已知液体盐的单位税额为4元/吨,固体盐的单位税额为20元/吨。要求:(1)计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额;(2)计算该公司当月应缴纳的资源税税额。五、综合题(本大题共2小题,每小题l

8、5分,共30分)请在答题卡上作答。34.某电视机厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率为l7%。2014年8月发生如下经济业务:(1)购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税款l7万元,支付该批原材料运费,取得的增值税专用发票上注明价款2万元,增值税税款0.22万元;(2)从小规模纳税人企业购进低值易耗品,支付价税合计额5.6万元,取得普通发票;(3)销售A型号电视机100台,开具普通发票,收取价税合计

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