《个人所得税扣缴申报表》及填表说明(填写样例).doc

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1、附件1个人所得税扣缴申报表税款所属期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日扣缴义务人名称：XXX市XXX公司扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：9144XXXXXXXXXXXXXXXX金额单位：人民币元（列至角分）序号姓名身份证件类型身份证件号码纳税人识别号是否为非居民个人所得项目本月（次）情况累计情况（工资、薪金）减按计税比例准予扣除的捐赠额税款计算备注收入额计算减除费用专项扣除其他扣除累计收入额累计减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计其他扣除应纳税所得额税率/预扣率速算扣除数应纳税额减免税额已扣缴税额应补（退）税额收入费用免

2、税收入基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金年金商业健康保险税延养老保险财产原值允许扣除的税费其他子女教育赡养老人住房贷款利息住房租金继续教育123456789101112131415161718192021222324252627282930313233343536373839401　(据实填写)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公章　　　　　　　　　合   计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公章谨声明:本扣缴申报表是根据国家

3、税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。扣缴义务人（签章）：     XXXX年XX月XX日代理机构签章:受理人：-5-代理机构统一社会信用代码：9144XXXXXXXXXXXX经办人签字：XXX经办人身份证件号码：44XXXXXXXXXXXXXX受理税务机关（章）：受理日期:年月日国家税务总局监制-5-《个人所得税扣缴申报表》填表说明一、适用范围本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用

4、费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。二、申报期限扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款的次月十五日内，将已扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。三、各栏次填写说明（一）表头项目1.“税款所属期”：填写扣缴义务人代扣税款当月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日发放工资时代扣的税款，税款所属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”。2.“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定名称全称。3.“扣缴义务人纳税人

5、识别号（统一社会信用代码）”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。（二）表内各栏1.第2列“姓名”：填写纳税人姓名。2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等。3.第4列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。4.第5列“纳税人识别号”：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没

6、有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。5.第6列“是否为非居民个人”：纳税人为非居民个人的填“是”，为居民个人的填“否”。不填默认为“否”。6.第7列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称。同一纳税人取得多项或多次所得的，应分行填写。7.第8～21列“本月（次）情况”：填写扣缴义务人当月（次）支付给纳税人的所得，以及按规定各所得项目当月（次）可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等。其中，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣

7、除项目的扣除总额，填写至“累计情况（工资薪金）”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。（1）“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。具体计算公式为：收入额=收入-费用-免税收入。①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。②第9列“费用”：-5-仅限支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得时填写，支付其他各项所得时无须填写本列。预扣预缴居民个人上述三项所得个人所得税时，每次收入不超过4000元的，费用填写“800”元；每次收入4000元以上的，费用按收入的20%填写。扣缴非居民个人上述三项所得的个人所得税时，费

8、用按收入的20%填写。③第10列“免税收入”：填写纳税人各所得项目收入总额中，包含的税法规定的免税收入金额。