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时间：2021-11-27
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1、1企业概况及会计方法襄樊ABC有限公司是一家制造企业，注册资本为人民币50万元，公司注册地址：湖北省襄樊市××路×号，法人代表：张建国。主要生产A、B两种产品，期初、期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。产品生产工艺流程比较简单，在同一个生产车间进行两种产品的生产。公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为420602000000000。增值税税率为17%，所得税税率为25%，城市维护建设税按本月应交增值税的7%交纳，教育费附加按本月应交增值税的3%交纳.堤防税按增值税的2%,地方教育费及附加按收入的1%。.
2、公司在中国建设银行某支行开设银行结算户，账号为05101100××。公司固定资产按直线折旧率计提折旧。月折旧率为0.8%。原材料按实际成本法计价。月末制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本,采用品种法核算产品生产成本。公司按月结转损益，年终进行利润分配。公司采用科目汇总表核算方式，记账凭证每月根据业务量汇总一至四次。211月1.11月28日收到股东张某、李某分别交来投资款5万元、45万元。股东交来投资款借：银行存款——建行襄樊直属支行500000.00贷：实收资本——张某50000.00实收资本——李某450000.0032.11
3、月28日取备用金148000元。取备用金借：现金148000.00贷：银行存款——建行襄樊直属支行148000.0043.企业注册成立办理工商、税务登记等费用共计3918元。办理工商、税务登记等费用借：管理费用——开办费3918.00贷：现金3918.0054.购入冲床两台，价税合计56500元，银行存款支付；钻床9台、铣床2台、钻铣床1台，价税合计91800元，现金支付。购入冲床两台借：固定资产——冲床56500.00贷：银行存款——建行襄樊直属支行56500.00购钻床9台、铣床2台、钻铣床1台借：固定资产——钻床58000.00固定资产——
4、铣床30000.00固定资产——钻铣床3800.00贷：现金91800.0065.11月30日，结转本期各损益账户。结转本期损益借：本年利润3918.00贷：管理费用——开办费3918.007891011121312月1.销售部魏某报销招待费及差旅费12152.38元。销售部招待业务客户、支付销售部出差费用借：管理费用——招待费6960.00营业费用——差旅费5192.38贷：现金12152.38142.12月6日，从广州市某贸易公司购入甲材料306.84吨，材料已验收入库，取得运输业统一发票24547.2，运费尚未支付。购进306.84吨甲材料
5、借：原材料——甲材料78676.92应交税金——应交增值税——进项税额13375.08贷：银行存款92052.0015支付甲材料306.84吨运费:借:原材料—甲材料22828.9应交税金—应交增值税—进项税额1718.3贷
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