财务报表-2项目进度表审计程序表(Document 13个)0

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1、……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………汇总财务报表审计程序审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得项目协议、转贷协议和报表上报汇总的有关文件，检查报表汇总的范围是否恰当。2．取得汇总报表工作底稿，检查报表汇总的程序和方法

2、是否合规。3．取得或编制对冲项目清单，验证对冲的项目及其金额是否正确。（对冲项目清单应包括下列项目：拨付所属投资借款与上级拨入投资借款；应收世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费与应付世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费；拨付所属资金与上级拨入资金及其他一些单位内部往来）4．为确保所属项目单位财务报表同本级财务报表进行适当合并，应认真审阅下级审计机关审计报告，注意下列事项：（1）项目存在的主要问题及报表调整情况。（2）所采用会计政策不一致的情况。（3）所属项目单位的财务报表审计师意见类型。审计人员：审计日期：

3、复核人员：复核日期：表5－2索引号：（审计机关名称）资金平衡表审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。3最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23………………………

4、……………………………………最新资料推荐…………………………………………………．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。4．核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。5．审核各报表项目在报表中的列示是否正确。6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。具体检查：（1）报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与项目进度表（下称“进度表”）的相应项目一致。（2）报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。（3）

5、报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款（信贷）协定执行情况表（下称“情况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。（5）报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。（6）报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目（除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目）期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。（7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否

6、与专用账户报表的期末余额一致。7．取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。8．复核报表中小计、合计的计算是否正确，资金占用和来源是否平衡。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：表5－5索引号：（审计机关名称）项目进度表审计程序审计期间-------项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2．对照上年度经审计的财务报表，查明报表期初数是否与前一年

7、度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位在财务报表说明中说明。3．对照项目评估报告，以及资产管理、工程建设台账和报账提款等业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23……………………………………………………………最新资料推荐…………………………………………………4．对照项目贷款协定、项目评估报告和有关部门批准的概算，确认项目工程建设内容、概算金额是否与世界银行贷款协议、有关部门批准的概算一致。5

8、．检查该表各项内容是否与被审计单位总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。6．审核该表与其他报表勾稽关系是否正确（见资金平衡表审计程序表第5项）。7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：最新精品资料整理推荐，更新于二〇二〇年十二月二十二日2020年12月22日星期二07:16:23