如何在审计中发现案件线索

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1、2014年12月第448期经济审计农村财务会计如何在审计中发现案件线索浙江德清县　施建璋同样做审计工作，有的审计人员有相应原始凭证，只有一张银行划转能够在复杂的审计环境中发现蛛丝资金单，资金用途不明；二是该笔预马迹，而有的审计人员却在自己的眼付款划转对象是邻县皮鞋厂，而不是皮底下让审计线索溜走，这其中除了原材料供应商，从经营上看不符合逻缺少应有的职业敏感性外，还缺少相辑；三是邻县很近，要取得对方票据应的业务素质。在审计过程中准确抓并不难，出现长期挂账现象不合理。住疑点，挖掘深层次问题，是农村审笔者把该笔可疑款项记录在案，经外计人员应当具备的能力

2、。下面笔者以调取证，该笔款项在到达邻县皮鞋厂在实际审计工作中发现的几件案例予账户的第二天，就被厂长从对方财务以说明。上套取现金窃为己有，制造了一种假象，好像是划出的订货款收不回来，案例1套取现金成了呆账。而事实上是厂长变通手法笔者在对某行政村下属村办企从对方套取现金，瞒天过海。业进行延伸审计中发现，该企业去年发生了一笔6万多元预付账款，一直挂案例2模仿签字在往来账中未予结转，但除此之外近笔者在一次村级财务收支常规审几年都没有其他类似大额业务往来，计中发现一笔金额为212.3万元土地笔者敏感地意识到这笔孤零零的预征用补偿款，共有37户农户领取了补

3、付款可能有问题。进一步查证后笔者偿款，其中有几张大额领取单上的农发现了几个疑点，一是该笔预付款没户签字笔迹像是他人代签，审计组当19农村财务会计经济审计第448期2014年12月晚走村访户直接与签字农户见面，抽通过向行政村前任会计了解和查阅企查了分配金额较大的农户进行取证。业转让合同、相关结算凭证，发现自经核实，农户也没有得到过这笔土地2000年3月到2003年4月，行政村将企征用款，通过外调金融机构又取得了业转制款一直体外循环结算。按照审实际领款人的记录，一起重大经济案计意见，行政村将这笔款项纳入村级件就此浮出了水面。财务账内核算，避免了村集

4、体资产可能遭受的损失。案例3做假账笔者在对某行政村并村审计时，案例5私自出借资金在村级财务账上发现一张记账凭证，笔者平时在审计中时常发现私经济业务是行政村向个人借款40多万自出借集体资金的案件线索，一些行元，用于对村办企业投资，会计分录政村将结算款项收入不入账、迟入账是“借：对外投资，贷：短期借款”。这或对方划入账户后财务人员以等同金笔会计分录引起了笔者的怀疑，规范额从银行提出，或者是村干部利用职的分录应当是通过“现金”或“银行权上的便利公款私存，将资金用于私存款”科目进行结转，体现资金入账自出借、投资等，有的将相同进出金与出账记录。笔者调阅了

5、银行日记账额都不入账，表面上看银行日记账与和现金日记账，没有看到该笔资金的银行库存存款相等，其实是隐瞒了收进出记录，又核实了该村办企业明细入，制造了假象。这种案件往往发生账中也没有出现该笔资金。在事实面在财务管理混乱，监督机制缺失的行政村。对于查处这种违法行为，只要前，舞弊者承认做了假账。通过核对销售发票及收款收据、核对案例4小金库银行对账单就能发现线索。笔者在一个行政村届末审计时发以上列举的几个审计案例，包含现，该村将几家村办企业通过转制形了笔者在审计实践中时常遇到的几种式出让给了个人，转制款分期支付，但舞弊手法。随着经济业务多样性、复村级财

6、务明细账上没有及时反映应收杂性，审计工作面临前所未有的风险，企业转制款项到账情况。为了确保村但只要广大审计人员具备职业上的敏级集体资产不流失，作为审计人员对感性和工作上的责任心，就不难在审该项资产转让资金到位率非常重视。计过程中寻找到舞弊线索。CK20