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1、《财务会计》期末作业财务分析报告广工2010秋MBA(1)广州环保建材股份有限公司财务分析扌艮告（报告期间：2010年12月）广州环保建材股份有限公司，成立于2000年9月26日，注册资本金为1,000万元人民币，其中广州电力集团有限公司持有40%股权，广州东方电力有限公司持有60%股权。公司主要以充分利用电厂生产过程中废弃的粉煤灰、渣及废汽为原料生产加气混凝土气块、粉煤灰生产销售、脱硫石浆的生产销售、脱硫石膏的生产销售及货运等业务。报送日期：2011年1月10E）内容页数一、主要财务数据及财务状况综述4二、资产负债表分析1、资产分析4-62、负债分析6-
2、7三、利润表分析1、收入及变动分析7-102、主营业务成本及变动分析113、主营业务毛利分析12-134、期间费用分析13四、现金流量表分析13-14五、税项分析15六、主要财务指标分析15-16七、问题及建议1、主要问题162、建议16广州环保建材股份有限公司2010年12月财务分析报告、主要财务数据及财务状况综述单位：万元项目期末余额/本年累计年初余额/去年同期变动额增减％资产负债表资产总额13,14112,1001,0418.60负债总额3,4103,2221885.83权益总额9,7318,8788539.61资产负债率25.95%26.63%-0
3、.68-2.55利润表营业收入10,45910,828-369-3.41营业成本6,3927,383-991-13.42净利润1,7871,37041730.44现金流量表经营净流量2,3003,345-1,045-31.24投资净流量-453-739-286-38.70筹资净流量-959-2,002-1,043-52.10期末负债总额较年初增加188万元，增幅为5.83%;权益总额较年初增加853万元，增幅为9.61%;资产负债率较年初下降0.68个百分点,降幅为2.55%。营业收入同比减少369万元，减幅为3.41%;营业成本同比减少了991万元,降幅
4、为13.42%;净利润同比增加417万元,增幅30.44%。本年累计经营净流量较去年同期减少1,045万元，降幅为31.24%;投资净流量较去年同期减少286万元，减幅为38.70%;筹资净流量同比减少了1,043万元，减幅为52.10%。二、资产负债表分析1、资产分析单位：万元项目期末余额年初余额变动额增减％流动资产6,0495,42362611.54货币资金4,3613,47288925.60应收票据应收账款9661,640-674-41.10预付款项2638-12-31.58其他应收款8798-11-11.22存货609175434248.00非流动
5、资产7,0926,6774156.22可供出售金融资产1,6921,658342.05持有至到期投资长期股权投资固定资产及在建工程等5,2974,9163817.75无形资产递延所得税资产1031030.000.00资产总计13,14112,1001,041&60期末资产总额为13,141万元，比年初增加1,041万元，增幅8.60%,主要原因是流动资产增加了626万元，增幅为11.54%,非流动资产增加了415万元，增幅为6.22%。期末流动资产余额为6,049万元，比年初增加626万元，增幅11.54%,变动的主要原因：一是货币资金年终收到了2011年
6、粉煤灰合同押金575万元及应收账款各项业务回款较好，使其同比增加了889万元，增幅为25.60%;二是存货同比增加了434万元，增幅248%。期末非流动资产余额为7,092万元，比年初增加415万元，增幅6.22%,变动的主要原因是固定资产及在建工程等增加了381万元，增幅7.75%,主要是由于我司南沙等生产线项目展开发生的前期费用（主要为人工费用）。(1)应收票据、应收账款及预付款变动分析期末应收账款为966万元，比年初1,640减少674万元，降幅41.10%,主要原因是加气砌块本年加强应收账款催收，并推行了逾期考核制度等措施，使本期应收账款较年初下降
7、。预付账款26万元，比年初减少12万元，减幅31.58%,主要是由于原材料及备品备件等预付款项减少。(2)存货分析项目期末余额年初余额变动额增减％原材料723344133.33生石灰202水泥64250铝膏711-4-36.36钢锻29151493.33石灰石19019石灰石粉3300高珞钢球606低值易耗品99115-16-13.91备品备件8999-10-10.10办公用品1016-6-37.50库存商品438274111522.22加气块351273241200脱硫石浆8787存货总计609175434248期末存货609万元，比年初数175万元增加
8、了434万元，增幅248%,主要原因：一是加气块销售量有所下降，且
