财务管理公式大全1.doc

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1、财务管理与管理会计一、目标利润预算方法1.量本利分析法：日标利润二预计产品产销数杲X（单位产胡售价一单位产品变动成木〉一固定成本费用2.比例预算法：二产品销售收入一变动成本一固定成木费川（1）销作收入利润率法：目标利润=预计销啻收入X测算的销信利润率（2）成本利润率法：目标利润=预计营业成木费用X核泄的成木费用利润率（3）投资资本冋报率法：目标利润=预计投资资木平均总额X核定的投资资木冋报率（4）利润增长百分比法：日标利润=上期利润总额X（1+利润增长百分比）3.上加法：日标利润=净利润/（1一所得税率）股利分配率=

2、1一留存收益率=1一（新增留存收益/净利润）净利润=木年增增留存收益/（1-股利分配率）二木年新增留存收益+股利分配额预期目标利润=预测可实现销售X（预期产品伟价一预期产品单位成木）一期间费用=销售收入-销传成本-期间费用二、主要预算的编制4.销伟预算编制：现金收入二本期应半收现+收冋以前赊销（从示往前推）5.生产预算的编制：预计生产呈=预计销伟量+预计期末结存呈一预计期初结存呈期未结存量=期初结存（上期期末结存）+本期增加-本期减少6.材料采购预算编制：某种材料耗用量（生产需要量）=产品预计生产量X单位产品定额耗用

3、量某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量一该种材料期初结存量材料采购现金支出=当期现购支出+支付前期赊购7.直接人工预算：削妾人工小时数=预计生产暈（件）X单耗I••时（小时）预计直接人工成木=直接人工小时数X单位工时工资率8.制造费用预算：制造费用预算=变动制造费用（=氏接材料曲接人丁+制适费用）+固定制造费用（-折III费用）9.单位生产成木预算：单位产品生产成木=单位产品（盲接材料成木+頁接人工成本+制造费川成木+固定成木）期末结存产品成木二期初结存产品成木+木期产品生产成木-木期销售产品成木=期末

4、存货数量X单位产品生产成本10•销角及管理费用预算：=变动费用+固定费用-不付现费用（折I口费用）11.专门决策预算：（资本性支出项目，跨年度）12.现金预算：现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构现金余缺=期初现金余额+现金收入一现金支岀=期初现金余额+经营现金收入一经营现金支出一借款支出一资木性支出期末现金余额=现金余缺（现金不足时二负值）+现金筹措（二长短期借款-支付利息）期末现金余额=现金余缺（现金多余时二止值）一现金投放U偿还、进行、出伟短期投资）13.预计利润表的编制

5、：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算编制14•预计资产负债表：依据是各业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全而预算的终点。第三章资管理一、融资租赁租金的计算：多采用（示付）等额年金法折现率二利率+租赁手续费率1、每年租金二［租赁设备价值-殘值X（P/F,10%,6）］/（P/A,10%,6）（残值归岀租人）=租赁设备价值/（P/A,10%,6）（年金现值系数）（残值归承租人）二、可转换债券的：2、转换（股数）比率=债券面值弓转换价格。市盈率=每股市价十每股收益三、资金需要量预侧：3、因

6、素分析法：资金需要量二（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）X（1土预测期销售增减率）X（1土预测期资金周转速度变动率）（加速是减，减速是加）4.销传百分比法：定资产金额外部融资需求量=（经营）资产的增加一（经营）负债的增加一留存收益增加+新增=增加的收入X（基期敏感资产占基期销售额的百分比一基期敏感负债占基期销售额的百分比）一预计销售收入X销售净利率X留存收益率=A/SrXAS-B/S1XAS-S2XPXE增加的销售收入AX=基期销伟收入X预计销伟收入增长率A为随销伟变化的敏感性资产（流动资产）；B为随销售变化的

7、敏感性负债（流动负债）；S.：为基期销售额；AS：为销伟的变动额；S?:为预测期销售额；P：为销售净利率；A/S1:为敏感资产占基期销伟额的百分比；E:为利润留存率;B/S1：为敛感负债占基期销售额的百分比注：敏感资产（和敏感负债）是随销伟收入同比例变化（1）增加的资产=基期敏感资产X预计销伟收入增长率（2）增加的负债=基期敏感负债X预计销售收入增长率增加的营运资金=流动资产增加额一流动负债增加额=bAX预计销售收入=基期销售收入X（1+预计销售收入增长率）（3）增加的留存收益=预计销伟收入X销伟净利率X利润留存率（

8、=1-股利支付率）（4）需要对外筹集的资金量=增加的营运资金+新增固定资产金额一增加的留存收益5.资金习性预测法：（1）根据资金占用总额与产销量的关系来预测（以回归直线法为例）总资金育线方稈：资金占用总额（需要量）（y）=不变资金（a）+变动资金（bx）a：为不变资金；b：为单位产销量所需变动资金。X：为产销量Y：为资金占用量一介狂壬号yi冲工