总账和报告系统.ppt

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1、第二部分会计业务处理流程和信息报告第八章总账和报告系统上海财经大学会计学院钱玲学习目标1、了解总账和报告系统的概念2、了解总账和报告系统中的各项业务活动3、了解总账和报告系统中的内部控制学习重点1、掌握总账和报告系统的特点2、掌握总账和报告系统中的主要业务过程3、掌握总账和报告系统中的信息技术应用4、掌握总账和报告系统中的内部控制要点第一节总账和报告系统概述一、什么是总账和报告系统总账和报告系统（GeneralLedgersandReportingSystem）是指企业和总分类账登记以及报表编制相关的信息处理活动，这个系统更多地是实现财务会计

2、的信息处理功能。调整分录报告理财活动凭证投资活动凭证预算预算计划现金收入薪酬费用收入循环人力资源管理/薪酬循环生产循环财务管理部门总账和报告系统销售购买生产产品的成本支出循环现金支出预算管理部门管理人员外部使用者会计部门二、总账和报告系统中的主要活动总账和报告系统主要包括四部分工作：登记总账、账项调整、编制财务报表和编制管理报告。会计报表会计报表会计报表结账分录调整后试算平衡表预算和报告预算计划调整分录试算平衡表凭证凭证调整分录会计部门其他循环2.0账项调整1.0登记总账日记账3.0编制会计报表财务管理部门总账4.0编制管理报告预算管理部门管

3、理人员外部使用者第二节总账和报告系统中的信息处理工作一、登记账簿（一）建立账簿体系企业的账簿体系一般包括日记账、分类账和备查账。企业要根据会计资料将期初余额填入各账簿中，以便于后续的业务处理。（二）填制、取得和审核会计凭证在每个会计期间，随着经济业务的发生，会计人员填制或取得各类凭证，并对其进行整理分类。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。（三）登记账簿账务处理程序：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序等。二、账项调整（一）账项调整权责发生制是一种较为合理的记账基础，但是由于实际操作上的

4、困难，企业平时不可能对每项业务都按权责发生制来记录，因而，部分交易就按现金收支活动发生的时日记录。因此，一般在会计期末，企业需要根据实际情况，对账簿中已记的账项进行调整。（二）试算平衡调整分录登记入总账以后，需要编制调整后试算平衡表。（三）对账企业应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。（四）结账会计期间结束时，也即月末、季末、年末，为了编制会计报表等的需要，必须进行结账。三、编制会计报表为了完整、全面、系统地提供会计期间经营活

5、动和财务收支的全貌，在日常核算的基础上，企业还需要定期地对账簿核算资料进行归集、加工、汇总、编制成各种报表。主要的会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表等。四、编制管理报告总账和报告系统的第四项工作是编制管理报告。五、信息技术对总账和报告系统的影响在局域网情况下，整合了其他业务循环系统与总账和报告系统。当企业发生了经济业务活动时，可以实时地产生相应的凭证，并据以及时登记明细分类账和日记账。当然，也可以及时登记总分类账。节点1：网络操作系统/文件服务器节点2：总账和报告系统节点3：收入循环节点4：支出循环节点5：生产循环节点6：人力资源管理

6、/薪酬循环节点7：财务管理部门节点8：会计部门节点9：共享外设节点10：桥接器节点11：网关程序文件数据文件局域网第三节总账和报告系统中的内部控制《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：（一）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损；（二）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；（三）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。一、财务报告的编制（一）关注重点

7、（二）会计准则制度（三）资产、负债和所有者权益（四）收入、费用和利润（五）现金流量（六）附注（七）合并财务报表（八）信息技术二、财务报告的对外提供（一）及时提供（二）报告装订（三）审计与归档三、财务报告的分析利用（一）财务分析会议（二）资产、负债和所有者权益分析（三）收入、费用分析（四）现金流量分析（五）分析报告