公司债权债务管理-应收账款.ppt

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1、市场营销专业公司债权债务管理-应收账款模块12010年9月学习目标：所用时间：要点和练习：任务：模块1–什么是应收账款此模块课程结束后，学员将学会：了解应收账款对于企业营运资金管理的重要性，正确了解应收账款的定义。240分钟1.了解应收账款的重要性。2.了解应收账款的定义。3.了解应收账款的不同类型。小组讨论并完成各课堂练习。77问题：1把结果写在上面6223344556简述一下你对应收账款的理解。（5分钟讨论）应收账款通俗的理解是：销售货物未能及时收到的货款。今天的商业环境中，最有可能获得成功的经理人就是那些了解如何将应收账款用作商务工具

2、来达到企业和个人成功的经理人。应收账款是一项应用技能丰富的实践指南，它介绍了制定一项准确有效应收账款的基本阶段：前期准备、具体账期制定和监督控制。可以帮助你显著地提高应收账款管理的质量。课程中对于如何有效地分析账期和如何理智地监督应收账款过程提供了建议。分析课程中的简明提示语指出了最关键的知识点。课程介绍应收帐款是企业营运资金管理的重要环节，在激烈竞争的市场经济中，正确运用赊销，加强应收帐款的管理显得非常重要。而如何监控应收帐款发生以及如何处理企业的不良债权等问题，已经成为企业管理中不容回避的一项重大风险。有鉴于此，针对应收账款问题及客户之

3、信用和赊销政策如何达到最佳化，来协助企业提升应收帐款管理绩效。应收账款介绍了解应收账款应收账款过程包括前期准备、具体账期制定和监督控制。应收账款的企业风险控制计划和财务部门的核心管理之一。了解应收账款应收账款是指在企业和第三方客户在经营过程中未结算的货款。不仅仅是指单一的财务术语，更是对企业经营风险的描述。它是评价一个企业商业运营状况的基本尺度。应收账款指什么是指企业在生产经营过程中因销售商品或提供服务而向购货单位或接受服务单位收取的款项。在资产负债表上，应收账款列为流动资产，其范围是指那些预计在固定或合同约定的一个营业周期内收回的应收款项

4、。应收账款的定义形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务。应收账款的形成应收账款对于企业来说，如果无法追回成为坏账，很可能让企业陷入绝境，即使经过努力追回，也会是不小的损失。很多公司账面上看效益很好，存货也很少，但是钱没到手，对比应收账款，效益只是纸上财富，实际内藏巨大风险。应收账款带来的风险交易客户明细和时间发生的应收金额汇总上述三个例子是一个公司对交易客户的应收账款明细，其中列出了几项应收账款控制的关键信息。一份典型

5、的应收账款控制表应收账款的控制对于任何企业的运营风险和控制都是重要的。应收账款控制可以帮助不同的经理人和部门之间相互协调和达成共识。应收账款赋予部门经理安排信用额度的权力并向他们提出了控制风险目标。通过提供与实际行动相对照的计划方案，应收账款是一种控制实际业务资金风险的可靠方法。总之，应收账款产生的信息可以衡量企业与客户支付风险能力的指标，并且使企业可以根据实际回款情况向预设的应收账款控制方案转变。企业运营中的应收账款Jane一直想开个冷饮店，做批冰激凌和冷饮的生意，因为他所在的临街铺面周围有很多社区及学校。她和母亲一起住，她只有5万现金但

6、母亲非常支持他开店，她让Jane用家里的房子作担保向银行申请30万贷款。Jane得到贷款后立即着手准备。他为店铺购买了设备、原材料和雇了2个店员，在附近租了两个铺面，并修了一个小冷库，买了制冷设备、新的制冷厢式货车，还把店铺和货车改造成动感的醒目造型，Jane告诉母亲，精良的设备和动感的造型能帮助店铺树立良好的形象，也有助于吸引更多的顾客。Jane马上投人到了繁忙的工作中。在上学和放学的时候冰激凌和冷饮的需求量很大，她日以继夜地工作，为了吸引更多的学生，Jane让他们赊账，很多学生还把她推荐给他们的朋友，有多学生直到学期结束都未结款。不幸的

7、是，每月扣除店租、工资、营业费用后，Jane用于还款的现金非常紧张。到年底时，她拥有的现金严重不足，怎么也无法支付对银行的欠款。于是，银行中止了贷款，并要求偿还所有债务，Jane不得不宣布店铺倒闭。银行开始拍卖Jane的资产来偿还其债务，首先拍卖的资产是车和设备，但仍有大量的债务不能偿还。看样子，Jane的母亲有可能失去家里的房产。案例：Jane的冷饮店问题:1.Jane的企业为什么会倒闭?2.Jane应当怎样做?要记住：如果你失于计划应收账款，则是计划着失败。控制好你的应收账款，而不是被它控制。关键知识点你能否意识到应收账款对企业成功的重

8、要性?对于应收账款的理解你是否存在明显疑问?自我提问为什么要做应收账款应收账款可以帮助管理者、部门或企业降低货款回笼的风险。应收账款也有助于向不同的群体（如：领导、供应商、雇员、