纳税申报实训-设计.doc

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1、..课程设计模块三：纳税申报模拟实训实训学时20学时实训目的通过本模块实训，能让学生对企业的纳税申报表的格式、填列有清楚的认识，为今后工作中从事纳税申报实务工作奠定基础；以增值税和企业所得税的填报为例，熟悉和了解企业纳税申报的基本流程以及基本管理，进而进一步增强学生融入企业管理工作的能力。实训手段教师讲解自我训练实训容1.营改增的容的学习；纳税申报的流程；2.增值税纳税申报的程序与纳税申报表的认识；3.填制增值税纳税申报表及附表4.企业所得税纳税申报的程序与纳税申报表的认识；5.填制企业所得税纳税申报表及附表实训步骤1.学生熟悉纳税申报的对象、程序、熟悉各类纳税申报

2、表的格式；2.纳税申报表编制讲解；3.学生自我训练；4.撰写总结报告。实训报告完成本阶段实训报告w..纳税申报实训说明一、熟悉实训资料二、实训程序1.熟悉增值税和企业所得税纳税申报流程和申报表的基本格式及要求（本实训所有申报表格均为电子版）。2.完成增值税和企业所得税纳税的申报工作。三、增值税纳税申报增值税一般纳税人申报流程：　（一）纳税申报形式　　报税分为两种:纸质和网上申报　　1.纸质申报:　　该申报式只针对辅导期企业,填好五表格后(一式两份)带上抄好税的IC卡,先交专管员或值班人员稽核比对认证结果,再在申报征收窗口报税;　　五表格为:主表,进项税额明细表,销项

3、情况明细表,专用发票申报抵扣明细,专用发票存根明细。　　2.网上申报:　　该申报式针对除辅导期以外的一般纳税人,进入网上申报系统按提示申报即可,将申报反馈回来的结果打印出来再拿到税务局清IC卡。（二）申报流程最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如进行一般纳税人申报?w..1.增值税一般纳税人申报流程　　【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步；本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。戳图查看全流程↓(注意，报税和申报的区别)　　①【发票认证】

4、在税款所属期完成，在认证通过的次月申报期申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。　　②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。　　③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中，【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。w..　　④【网上申报增值税】网上申报、缴税需

5、要使用数字证书，数字证书可向市电子签名中心申领　　⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统“一窗式”比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称“清卡”(“清盘”)。　　⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过“企业电子申报管理系统”制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网(站)下载。　　⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期遇最后一日为法定休假日的，申报期顺

6、延至下一个工作日;在每月1日至15日有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。　　一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个“清卡”步骤后，才能领用发票。　　2.增值税一般纳税人网上报税操作流程　　一般纳税人网报流程：　　(1)每月1号抄税。进入金税系统，点“报税处理/抄报税管理/抄税处理”菜单或导航图中的“抄税处理”，系统弹出请选择抄税期对话框，选本期资料，确定。系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”，点确定。　　(2)抄完税后打印销项报表，点“报税处理/抄报税管理/发票资料查询打印”系统弹出“发票资料查询打印对话框”，

7、选择发票种类，选择月份，所属税期，打印本月发生的发票汇总表及明细清单。　　(3)远程报税。读取金税卡报税状态，打开“远程报税”点“报税状态”w..，系统提示，金税卡状态读取成功，可进行远程报税，点确定，再点“远程报税”系统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，请稍候，如果操作成功，系统将提示提交成功，请稍后查询报税结果!点确定。稍等会点“报税结果”，点确定。稍等会点“报税结果”，系统弹出：报税结果查询窗口，右上角有相错误号，271D为正常，此状态表明上传数据成功，尚未进行一窗式比对，点关闭即可。　　(4)进入网上纳税申报系统，填写申报表一般纳税人到少填6表(“资