审计质量控制措施.doc

《审计质量控制措施.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、审计质量保证措施工程造价咨询工作是一项政策性强、业务水平要求高、工作量较大的具体工作，工作质量直接影响招投标活动的正常开展，影响投资控制效果，要保证工作结果准确，既要依靠科学的工作程序和科学的工作方法，还必须采取以下管理措施：11、质量控制制度为严格技术规范，确保审计质量，我所建立了严格的管理制度，对咨询服务实施有效的监控，进而使服务工作规范、有序地进行，实施项目经理全程负责——高级项目经理（行业主管）全程督查——技术专家（高级工程师、部门经理）会审——决策高层（所领导）审签把关的四级监控模式。1.1、项目经理全程负责制度项目经理负责全程质量控制和一线技术支持，并认真履行一级审计的责任。1

2、.1.1、必须熟悉审计项目的状况自明确接受审计项目之始，要及时、主动地与客户关联方进行沟通，合理、全面、可靠的取得审计所需相关情况，以保证审计工作依据充分，判析可靠、计划可行、进展顺利。1.1.2、必须把握政策法规的运用要正确理解、准确把握工程造价管理方面的政策、法规和标准，尤其要注意全国性与区域性、行业性的联系与区别，以及调整变化的情况；在利用市场信息时，要注重其权威性、合理性和可靠性，保证审计判析和结论以客观事实为依据，以政策法规为准绳。1.1.3、必须提供技术操作的支持在实施项目审计的过程中，尤其是现场作业，对项目小组成员提供技术支持，把一切疑难问题解决在现场，并严格技术操作的检查和

3、把关，保证审计工作按规则、按程序、按方案、按标准进行。1.1.4、必须严格工作底稿的审查在实施审计的始终直至工作底稿归档，要认真负责对项目小组的工作底稿逐一审查，及时调整、补充或更正，确保工作底稿填制规范、内容完整、情况真实、数字准确、判析可靠、签署齐全。1.1.5、必须保证审计报告的质量每当项目基本完成，要对审计全程及时汇总，而后草拟审计报告，认真实施一级审计，审计记录随报告一并上呈。要特别注意审计报告及其附件附表的规范性、完整性、可靠性和一致性。如二级、三级复核对其审计报告提出建议或意见，要及时进行修改、调整或更正，并记录在案。呈送所领导审签时，必须附呈一、二、三级复核记录，确保审计报

4、告无一失误。1.1.6、必须搞好内外上下的沟通审计实施过程中，对内要坚持请示报告制度，对外要主动进行协商沟通。因重要事项变故而产生疑难问题，应发挥个人主观能动性，不等不靠不拖，力争现场解决。当自身职责或能力不及时，应及时请示报告行业主管（高级项目经理），讲明情况，要求支持。要自觉处理好与客户的良好合作关系，争取积极、协调、有效的配合。审计结束送达审计报告时，均须取得客户的书面评价意见，并作为能绩考核依据存档备查。1.2、项目经理（部门主管）全程督查制度高级项目经理负责分工行业项目审计的全程技术支持，并认真履行二级复核的责任。1.2.1、保证督查到位对分工行业，每个项目审计，从招投标开始至审

5、计结束出具报告要进行全程监控，对审计现场要保证督查到位，敢于究因问责，对项目小组人员思想、作风、服务、能绩状况和工作进展情况，及时了解、妥善处理、有力督促，并将督导情况记录备案。1.2.2、保证技术支持对项目小组的审计工作，及时、主动地给予技术方面的支持，以满足客户要求，规避审计风险，有力工作进展，确保审计质量。提供技术支持要认真负责，不能推诿、轻率；一时难以回答、解决的技术问题，要尽快问师请教，索求答案，促成共识，及时处理。1.2.3、保证操作规范要加强操作规范的督查，对每个项目是否按规则、按程序、按标准、按合同、按方案进行审计的，能及时发现问题，搞清原由、予以校正，要切实防止出现偏离或

6、失误。个别因不慎不严而造成负面影响的，要记录在案，并视情究其责任。1.2.4、保证审计质量对投标文书、审计工作底稿、审计报告（包括附件和附表）等，要慎细审计，严格把关，确保其质量。审计实施中，要注意全程跟踪，着力点放在现场审计，及时消除错弊。审计结果要有复核记录，对需要调整、补充更改的事项待处理完毕并在复核记录注明后方可呈批或存档。1.2.5、保证内外通畅在项目审计过程中，一方面要与客户保持通畅的联系,及时反映情况,征求意见,能消除疑异,达成共识,进而保证审计结论的客观性、公正性；另一方面保证内部上下的及时沟通,下情上报、上旨下达;对确实尽力又难以解决不了的技术层面涉及审计质量的困难和问题

7、,请求专家层面出谋划策或所领导给予答复解决。1.3、技术专家（高级工程师、部门主任）会审制度技术专家会审，主要在政策法规咨询、重大事项答疑等方面，为高级项目经理提供技术支持，确保审计质量。1.3.1、技术专家组对高级项目经理提出的有关问题，要及时进行研究，予以答复。对一般性的问题，可由高级项目经理向专家组个体成员请求解决；对重要性问题，专家组可集中研究讨论，也可在专家组成员之间进行传阅、沟通，形成共识。1.3.2、技术专