税收基础试题及答案.doc

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1、试卷代号：2727中央广播电视大学2011—2012学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题2012年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。A.实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D.税务机关2.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为()。A．7％B．10％C．13％D．17％3．下列各项收入中可以免征营业税的是()。A．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自有住房取得的租金收入D.单位销售

2、自建房屋取得的收入4.A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为()。A.780元B.900元C.1680元D.2800元5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是()。A．288元B．960元C．1920元D．2880元6．下列车辆应免缴车船税的是()。A．经营用流动餐车B.出租汽车C.经营用挖沙船D．拖拉机7.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?()A．国有、集体企业B.联营、股份制企业C．私营企业D．个人独资企业和合伙企业8．企业所

3、得税规定不得从收人中扣除的项目是()。A．职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出9.《征管法》属于()。A.税收程序法B．税收实体法C．税收管理法D．税收征收法10．娱乐业适用的营业税税率为()的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3％一20％B．15％一20％C.5％一15％D．5％～20％二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)11．一般来讲税收具有()原则。A．普遍B．公平C．效率D．照顾E．稳定12．下列物品中属于消费税征收范围的有()

4、。A．家用电器B．烟酒C．小汽车D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油13．城市维护建设税是以()的实纳税额为计税依据的附加税。A．增值税B．消费税C．营业税D．关税E．企业所得税14．资源税的计税依据可以涉及()。A．计划产量B．实际产量C．销售数量D．自用数量E．收购数量15．以下可以免征个人所得税的有()。A．购物抽奖B．领取住房公积金C．购买体育彩票获奖D．教育储蓄利息E．省级见义勇为奖金三、名词解释(每小题5分，共20分)16．课税对象：17．加成征收：18．资源税：19．纳税申报：四、填空题(每空2分。共20分)20．税收最普遍的原则是、和原

5、则。21．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票．并在专用发票上分别注明和。22．个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为元，附加减除费用为元。23.企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的、和可以从收入中计算扣除。五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”。错误的在括号内划“×”在错误处下面改正。每题2分，共10分)24．计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。()25．修理自行车取得的收入应该征收营业税。()26．纳税人兼营减免税项目的部分免征营业税。()27．印花税规定

6、营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。()28.用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12％以内的可以据实扣除。()六、简答题（10分）29.试述消费税的特征。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分)30．某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入)计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金(假设消费税税率为30％)。31.刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元

7、，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。试卷代号：2727中央广播电视大学2011—2012学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题答案及评分标准(供参考)一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1．B2．C3．B4．C5．B6．D7．D8．D9．A10．D二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2分。共10分)11．BCE12．BCDE13．ABC14．BCDE15．BDE三、名词解释(

8、每小题5分。共20分)16．课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。17．加