午初级真题及答案终极版.doc

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1、企业允许抵扣的业务招待费：5000*0.5%与50*60%两者孰低，所以为25万企业应纳税所得额=5000+40+2-10-25-2600=2407选D1.C2.B3.应缴营业税的是咨询收入和代理收入3500+1000+500+800-100-100=5600选ACD13.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有（）A向保证人追索透支款项B冻结持卡人账户C依法处理抵押物和质物D通过司法机关的诉讼程序进行追偿选ACD1.月末结转销售成本：23*2000=460

2、002.单价发出商品单位成本：（1000*21+2000*24）/3000=232.发出实际成本：18000*（1-2%）=176401.预计净残值=3000*4%=120年折旧率=（1-4%）/20=4.8%2.ABD3.改造后入帐价值=500-200+120=4204.减值要计提减值准备。但计提后不能转回，按新价值入帐。借：资产减值损失，贷：固定资产减值准备2.ABC3.A4.B销售收入=6000*100*50%=1.2000+2000*6%*2.5=23002.AD4.根据资料（4），下列各项

3、中，甲公司的会计处理结果正确的是（ACD）A.“应付票据”科目增加702万元B.“其他货币资金”科目增加702万元C.“财务费用”科目增加0.351万元D.“固定资产”科目增加600万元5.根据资料（3）至（5），下列各项中，2014年12月31日甲公司资产负债表“短期借款”项目期末余额填列正确的是（B）。A.100万元B.802万元C.101.2万元借款100，银行承兑到期转入短期借款702CD11.根据税法征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税法机关税务检查职责范围的有（ABD  ）A 检查

4、纳税人的账簿B 询问纳税人与纳税有关的问题和情况C 可按规定的批准权限采取税收保全措施D 责成纳税人提供与纳税有关的资料12. 根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中， 基本养老保险费全部由个人缴纳的有（　AC　）Ａ　未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员Ｂ　实行企业化管理的事业单位职工Ｃ　无雇工的个体工商户Ｄ　城镇私营企业的职工见教材P70小松松 2015-05-16 12:24:0913. ．根据行政诉讼法律制度的规定，行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提

5、起的行政诉讼，法律不予受理的有（　ABCD　）Ａ　任命决定　Ｂ　奖励决定　Ｃ　免职决定　Ｄ　记过决定 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有（ABCD）Ａ从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的Ｂ从中国境外取得所得的Ｃ取得应纳税所得，没有扣缴义务人的Ｄ年所得１２万元以上的17.下列各项中，影响企业营业利润的有（ ABD  ）A、销售上发出的展览费B、出售包装物取得的净收入C、出售固定资产的净损失D、确认的资产减值损失 甲企业为增值税

6、一般纳税人，适用的增值税税率为17%，发出商品成本按月末一次加权平均法计算确定，原材料采用计划成本法核算。2014年12月该企业发生如下经济业务：（1）1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元，本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分未满足收入确认条件。（2）15日，将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3400元，款项已存入银行，该批原材料

7、的计划成本为18000元，材料成本差异率为-2%。（3）20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。（4）31日，确认劳务收入。本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为元，合同签订时预收劳务款50000元。至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

8、（答案中的金额单位用元表示）。1.根据资料（1），甲企业会计处理结果正确的是（ BD ）A.月末结转的商品销售成本为64400元B.本月发出商品的单位成本为23元C.本月发出商品的单位成本为21元D.月末结转的商品销售成本为46000元2.根据资料（2），甲企业应结转的原材料实际成本是（B  ）元A.18000B.17640C.20000D.183603.根据资料（3），处理正确的有（ BC ）元。A.发放空气净化器产品时：   借：应付职工薪酬——非货币性福利