无形资产财务管理制度.pdf

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1、中影控股影院无形资产财务管理制度第一章总则第一条为加强中影控股影院无形资产内部控制和管理，规范无形资产确认、计量和处置等行为，确保无形资产的安全、完整，提高无形资产使用价值，根据《企业会计准则》、财政部等五部委联合下发的《企业内部控制基本规范》，以及《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关政策法规的规定，及中影股份《无形资产财务管理制度》的有关规定，结合影院实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于中影控股影院及所属分公司，参股影院参照执行。第三条本制度中所指无形资产是指影院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。影院的无形资产主

2、要是软件，包括售票系统软件、电脑操作系统软件、影院网站、电脑杀毒软件等。第二章无形资产管理职责与分工第四条无形资产管理不相容岗位至少包括：（一）无形资产购买计划与审批，审批与执行；（二）无形资产购置、验收与款项支付；（三）无形资产处置的申请与审批，审批与执行；（四）无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。第五条影院的无形资产应明确归口管理部门。第六条无形资产归口影院指定管理部门负责对影院无形资产的使用、维护及处置等进行管理，充分发挥无形资产对企业发展的重要作用。无形资产归口管理部门的主要职责：（一）每年审核汇总各使用部门编制的年度无形资

3、产预算；1（二）年中汇总并审核各使用部门提出的无形资产购置需求；（三）询价并办理购买相关事宜；（四）负责无形资产台账的登记、更新及记录核销；（五）每年末组织各使用部门对无形资产进行使用情况核查、使用寿命分析及减值测试，并根据财务部计提的减值准备及时追加至无形资产台账中；（六）每年末通知各使用部门提出无形资产处置申请，审核是否满足处置条件，并根据审批意见统一处置；（七）建立无形资产管理、维护、使用授权制度，并负责对无形资产的日常管理。第七条影院无形资产业务协办部门是各无形资产使用部门及财务部门。影院可以根据实际情况指定无形资产协管部门。（一）

4、无形资产使用部门的主要职责：1．每年提出无形资产购买需求；2．验收无形资产；3．每年编制本部门的无形资产预算；4．年末根据需要提出无形资产处置申请，并提供相关资料，报有权审批人审批；5．年末配合管理部门对无形资产进行核查、使用寿命分析及减值测试。（二）财务部的主要职责：1．无形资产取得入账；2．编制无形资产摊销表；3．计提无形资产减值准备；4．办理无形资产核销事宜及账务处理。2第八条影院无形资产购买计划、无形资产处置、无形资产预算等，需报董事会或董事会授权人审批后才能执行。第三章无形资产取得、减值、处置程序第九条无形资产取得程序：（一）每年

5、年末影院做下一年度预算时，无形资产使用部门根据自身需求编制下一年度无形资产预算，无形资产归口管理部门审核汇总后，报董事会或董事会授权人审批；（二）年中各使用部门根据业务需要提出无形资产购置需求，编制无形资产购置报告；（三）无形资产归口管理部门审核各部门的无形资产购置需求后，汇总形成当期的无形资产购置计划，报报董事会或董事会授权人审批；（四）无形资产归口管理部门依据经批准的无形资产购置计划，进行询价并起草无形资产购买协议；（五）购买协议必要时需聘请相关法律人员审核，审核后报董事会或者董事会授权人审批；（六）归口管理部门具体组织供应商进行安装、

6、调试或办理相关手续；（七）使用部门根据购买协议验收无形资产；（八）归口管理部门登记无形资产台账（见第十七条），同时填制无形资产入账单；（九）财务部门根据已批准的付款协议按期付款；（十）财务部门根据相应原始单据入账。第十条无形资产计提减值准备的程序：3（一）年末，无形资产归口管理部门对各使用部门无形资产使用情况进行核查；（二）核查后对无形资产使用寿命进行分析，编制无形资产使用寿命分析表；（三）进行可收回金额测试，编制无形资产减值测试表，交财务部门审核；（四）审核后报董事会或董事会授权人审批；（五）财务部门根据测试结果及审批意见计提减值准备。第

7、十一条无形资产处置程序：（一）无形资产归口管理部门每年末通知各使用部门根据无形资产实际使用情况提出处置申请：（二）无形资产归口管理部门审核是否满足处置条件；（三）财务部对处置申请进行审核会签；（四）无形资产归口管理部门将处置申请报董事会或董事会授权人审批；（五）无形资产归口管理部门根据审批意见统一处置，并核销无形资产台账中的记录；（六）财务部门根据处置结果办理核销事宜及账务处理。第四章无形资产财务管理第十二条影院财务部门对无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命：（一）使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用

8、能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；（二）使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。4第十三条每年年