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时间:2020-07-06
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1、税务会计公式大全增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增值额:=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、 间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)、购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)、实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额税目征收范围计税单位税率(税额)一、烟09.5.1执行卷烟每标准箱(50000支)包括各种进口
2、卷烟箱150元每标准条(200支)调拨价格≥70元(不含增值税)56%批发环节5%每标准条(200支)调拨价格<70元(不含增值税)箱150元36%雪茄烟36%烟丝30%二粮食白酒含果木或谷物为原料的蒸馏酒斤/毫升0.5元酒及酒精粮食白酒20%薯类白酒斤0.5元20%黄酒1吨=962升吨240元啤酒每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)≥3000元(不含增值税)包括娱乐业、饮食业自制啤酒1吨=988升吨250元每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)<3000元(不含增值税)1吨=988升吨220元其他酒10%酒精5%三、化妆品包括成套化妆品30%高档护
3、肤类化妆品不包括香皂8%四、贵重首饰及珠宝玉石金银首饰、铂金首饰及钻石饰品包括1、金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰;2、铂金首饰;3、未镶嵌的成品钻石和钻石饰品5%其他贵重首饰及珠宝玉石10%六、鞭炮、焰火15%六、成品油09.1.1执行汽油无铅汽油1吨=1388升升1.00元含铅汽油升1.40元柴油1吨=1176升升0.80元石脑油1吨=1385升升1.00元溶剂油1吨=1282升升1.00元润滑油1吨=1126升升1.00元燃料油1吨=1015升升0.80元航空煤油1吨=1246升升0.80元七、汽车轮胎3%八、摩托车气
4、缸容量在250毫升(含)以下的3%气缸容量在250毫升以上的10%。九、小汽车08.9.1执行乘用车(1)气缸容量(排气量,下同)在1.0升以下(含1.0升)的 1%(2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 3%(3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的 5%(4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的 9%(5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 12%(6)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 25%(7)气缸容量在4.0升以上的 40%中轻型商用客车10-23座5%十、高尔夫球
5、及球具10%;十一、高档手表1只1万元以上(不含增值税)20%;十二、游艇10%;十三、木制一次性筷子5%;十四、实木地板5%;1、 销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)甲类卷烟10%乙类卷烟5%雪茄烟5%护肤护发品5%烟丝5%鞭炮、焰火5%粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒5%汽车轮胎5%其他酒5%小轿车8%酒精5%越野车6%化妆品5%小客车5%2、 进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额
6、小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入/(1+增值税征收率) 进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额×税率计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)税目税率 一、交通运输业3% 二、建筑业3% 三、金融保险业5% 四、邮电通信业3% 五、文化体育业3% 六、娱乐业5%-20% 七、服务业5% 八、转让无形资产5% 九、销售不动产5% 消费税额1、 从价定率的计算实行从价定率
7、办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、 从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额 资源税额应纳税额=课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-
8、)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失新企业企业所
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