税务会计复习用计算题.doc

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1、1．某增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。(3)将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。　请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额

2、。(1)计算销售甲产品的销项税额；　(2)计算销售乙产品的销项税额；(3)计算自用新产品的销项税额；　(4)计算外购货物应抵扣的应纳税额；(5)计算企业5月份合计应缴纳的增值税额。2．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2010年11月发生以下业务：(1)本月销售给某汽车修理厂汽车轮胎，开具普通发票上注明价款为23.4万元；(2)销售农用拖拉机专用轮胎，开具增值税专用发票上注明销售额10万元；(3)销售农用拖拉机通用轮胎，取得价税合计价款40万元；(4)该厂下设的非独立核算门市部当月收得含税收入39.78万元。(5)本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元，本

3、月领用80%用于生产高级轮胎，发票本月已认证。要求：计算该纳税人当月应纳消费税(轮胎适用消费税税率为10%)3．某旅行社2010年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。要求：请计算该旅行社本月应纳营业税额并进行会计处理。4．某企业2010年有关的财务资料如下：(1)实现利润350万元；(2)2010年有尚未弥补的亏损5万元，税前弥补期未满；(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，己列营业外支出；(4)该企业提取坏帐准备1.5

4、万元，原“坏帐准备”科目无余额；(5)利润中包括国库券利息收入0.3万元；(6)支付非公益性捐赠支出0.4万元，已列入营业外支出；(7)当年销售收入500万，发生业务招待费5万元，已列“管理费用”。要求：假设税率为25％，分别计算该企业2010年度的应纳税所得额及应纳企业所得税。5．高级工程师王某(中国公民)2008年12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息20

5、00元，单位集资利息元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖20000元。要求：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。7．2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：（1）9/5日，向各大商场销售电视机共2000台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。（2）9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为500元。（3）9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经

6、验收入库。（4）9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。要求：计算该企业9月份应交纳的增值税额。8.新东方公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司2009年8月31日“应交税费——应交增值税”科目借方余额4万元，该借方余额均可在下月抵扣。9月份发生如下经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款60万元，增值税10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（2）用原材料对外进行长期投资，双方协议成本作价。该批材料的成本和计税价格均为41万元，应交纳的增值税6.97万元。（3）销售产品一批，销售价格20万元（不含税），实际成本

7、16万元，提货单和增值税专用发票已交给购货方，货款尚未收到。该销售符合确认条件。（4）在建厂房领用原材料一批，该批材料实际成本30万元，应由该批原材料负担的增值税进项税额5.1万元。要求：（1）编制会计分录；（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，分录中的金额单位为万元）（2）计算该公司9月应交纳的增值税税额。9．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产的化妆品适用的消费税税率为30%，当月销售化妆品不含税售价10万元，货款已收，化妆品成本5.5万元。编制相关会计分录。11.某工程师2