财务情况说明书.pdf

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1、送受单位：财务分析报告书企业名称：永通机械有限公司2010年度财务主管：钱一凡企业负责人：王志强报出日期：2011年4月3日财务分析报告1、公司简介永通机械有限公司是一家有限责任公司，是一般纳税人性质的单位，该公司主要生产产品是：甲产品、乙产品、丙产品。生产部门有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中生产部经理1人，一车间有职工4人，二车间主任有职工2人。两个辅助生产车间：供水车间和机修车间，其中供水车间有职工1人，机修车间有职工1人。管理部门下有财务部、业务部、开发部、企业办公室、仓库、其他部门。其中财务部

2、6人，业务部2人，开发部1人，企业办公司室4人，仓库3人，其他部门1人。该公司的生产组织为：一车间生产甲产品和乙产品，二车间生产丙产品。该公司采用品种法计算产品的生产成本，生产费用采用约当产量法进行分配，原材料在生产开工时一次投入，月末在产品完工程度为了50%。发出材料成本采用加权平均法计算，固定资产按月计提折旧，房屋建筑物、机器设备均采用平均年限法，无形资产按月摊销，摊销期为10年。2、生产经营情况永通机械有限公司2010年12月销售甲产品450千克，乙产品370千克，丙产品270千克，年末共实现销售收入2

3、800900.00元，生成成本比上月略有增长，但还应该根据市场的需求，加大生产力度，促进销售，控制成本。一车间生产甲产品620千克，当月全部完工，生产乙产品750千克，当月完工380千克，有370千克未完工；二车间生产丙产品600千克，完工400千克，有200千克未完工，月末未完工产品的数量较大。3、盈利及利润分配情况本年，实现销售收入2800900.00元，主营业务成本1368770.80元，主营业务利润1432129.20元，加上其他业务利润1025.64元，扣除（营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务

4、费用）160776.52元，加上营业外收入1000.00元，减去营业外支出31200.00元，实现税前利润总额1242178.32元，扣除所得税310544.58元，加上1~11月累计净利润300000.00，年度税后利润为1231633.74元，根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的10%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积共246326.74元，按税后利润的15%向投资者分配利润184745.06元，本年度未分配利润为966690.94（当月1231633.74-246326.74-184745.06+

5、1~11月未分配利润166129）元。4、资金的增减和周转情况截止2010年，公司流动资产总额为4748345.14元，减去流动负债136734.36元，营运资金为4611610.78元。由于本年该公司营运资金充足，公司的偿债能力和获利能力有所增强。经计算，2010年末该公司的流动比率为3.47；速动比率为1.18，这表明企业偿还短期债务的能力很强，但同时表明资金占用数额较大，流动资产周转速度相对减慢。本年度该公司的资产负债率为27.75%，股东权益比率72.25%，这表明企业的财务风险较小，企业偿还长期债务

6、的能力很强。1、固定资产比重=固定资产÷非流动资产总额×100%=1169674.90÷1657806.90÷×100%=70.56%计算结果表明，该公司的固定资产构成比重较高，促使企业的生产经营业务得到很好发展。2、流动资产比重=流动资产÷资产总额×100%=4748345.14÷6406152.04×100%=74.12%存货周转率=49.74，应收账款周转率=5.38，计算结果显示，永通机械有限公司流动资产比重较高，其资产流动性和变现能力便较强，企业的抗风险能力也就强。存货周转率反映企业存货的周转速度。

7、一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存贷转为现金和应收账款的速度越快。该公司的存货周转率为49.74，说明该公司的存货周转速度快，变现能力强。应收账款周转率反映应收账款的变现速度和管理效率，一般来说，应收账款周转率越高，说明应收账款收回越快，并进一步说明一定数额的应收账款实现的销售收入越多，或者完成一定量的销售收入所需的应收账款越少。该公司的应收账款周转率为5.38，说明在一年内该公司应收账款周转5.38次，应收账款占用额高，周转速度慢，进一步说明该公司的应收账款变现速度慢，资金周转状况

8、较差，企业在应收账款管理方面的工作做得较差。3、非流动负债比重=非流动负债÷负债总额×100%=410000.00÷1777734.36×100%=23.06%4、流动负债比重=流动负债÷负债总额×100%=1367734.36÷1777734.36×100%=76.94%以上计算结果显示，流动负债占的比重较高，建议公司降低对短期资金的依赖程度，减轻企业的偿债压力，加大借助外来长期资金的使用力度。2