河南科技大学暂付款（暂借款）管理办法.doc

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1、河南科技大学文件河科大财〔２０１６〕１３号签发人：谢敬佩关于印发《河南科技大学暂付款管理办法》的通知校属各单位：《河南科技大学暂付款管理办法》已经2016年11月24日校长办公会研究通过，现予印发，请遵照执行。河南科技大学2016年11月2８日－5－河南科技大学暂付款管理办法第一章总则第一条为加速资金周转，提高资金使用效率，加强财务管理，保护学校资金安全，根据《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》及学校相关财务规定，结合实际，制定本办法。第二条暂付款是指学校各类资金运行中临时垫付给有关单位或个人的待结

2、算的暂付、应收和预付款项，如版面费、加工测试费、专利费、设备预付款和维修预付款等。第二章暂付款范围第三条各单位申办暂付款的人员必须是我校在职在编人员，临时用工、借用人员及学生等不得作为借款人办理借款手续。第四条各项公务支出，对纳入《河南省省级预算单位公务卡强制结算目录》（详见《河南科技大学公务卡使用及报销管理办法》附件）范围内的，如差旅费、办公费、电话费、打印费、维修费等，必须严格按照强制结算目录的规定，使用公务卡进行结算，不予办理现金借款业务。第五条借款必须有资金来源。对于资金没有落实和超支的项目，一律

3、不予借款。第三章管理原则第六条预算控制原则。暂付款只能用于已列入预算项目的借支，未列入支出预算和未办理预算追加手续的暂付款，不予借支。－5－第七条专款专用原则。办理借款应“一事一借”，按指定用途专款专用，不得挪作他用或私存私用,一经发现将按相关规定严格处理。第八条严格审批原则。各项借款严格按照《河南科技大学财务审批管理办法》的规定，履行相关审批手续。第九条及时清理原则。财务部门严格审核，对借款实行“前账不清，后账不借”的原则。第四章办理程序第十条借款人办理借款时需登录财务服务平台，录入借款用途、金额、预计

4、报销日期、支付方式、收款单位名称和账号等相关信息，生成“河南科技大学借款单”。第十一条借款人按经费审批程序和权限办理相关审批手续后，将借款单送交财务部门办理借款手续。第十二条会计人员应按借款用途认真审核借款手续是否齐全，借款用途、金额、合同等附件是否相符。在经费预算指标额度内办理暂付款业务，并在记账凭证中载明经济活动事项、借款人、收款单位等重要内容。会计人员应监督和保证暂付款按用途支付，不得变更用途、提前或超额支付。第五章报销规定第十三条－5－借款人应在公务活动结束后，在规定时间内凭合法、有效的原始票据，

5、按照财务报账管理办法规定，及时到财务部门办理报销结算手续，核销借款。对以转账方式办理的暂付款业务，借款单所列收款单位名称必须与报账时出具票据的单位名称一致。对于不符合相关规定、审批手续不完整的票据，会计人员有权不予受理。第十四条各项借款必须在下列规定期限内，办理完报账和核销手续。（一）因公临时出国借款，出差人员须在返校后15个工作日内办理报销手续。（二）各单位预付装修、维修等工程或材料款，须持工程合同书，按合同约定办理借款手续。在工程项目竣工验收合格，审计部门出具审计意见书后，15个工作日内办理报销手续。

6、（三）设备预付款，根据学校设备采购计划，按合同进度付款；列入省政府采购目录的，按规定实行政府采购，并按政府采购的要求办理付款手续。各类设备预付款，在固定资产办理验收手续后，15个工作日内办理报销手续。（四）进口设备的采购借款，报销期限可适当延长，但一般不得超过半年。（五）其他特殊情况借款，均应在一个月内办理报销手续。第六章坏账处理第十五条本办法所称坏账是指暂付款项登记的应收款中因各种原因发生的损失。第十六条－5－暂付款坏账由财务、审计、国有资产等相关部门共同审核，经学校研究同意后，按规定程序向省教育厅、财

7、政厅报批核销。坏账核销时需提供下列相关证明：（一）债务人破产，依照法律清偿后仍然无法收回的款项，应提供工商部门宣布债务人破产的法律依据。（二）债务人已经擅自离校多年，无法联系而无法追究清偿责任的款项，应由相关部门提供离校证明。（三）债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的款项，应提供死亡证明。（四）因盗窃、火灾等各种人为或自然灾害形成的资金损失，应提供公安部门相关证明。（五）学校认定的其他情形，应提供会议纪要等相关决定。第七章其他相关规定第十七条科研项目结题时，必须将该项目所有借款全部

8、报销完毕后，方可办理结项手续。第十八条学校在职人员调动（含校内调动及调离学校），必须先清理完全部借款，否则人事部门不予办理调离校手续或岗位变动手续。如有特殊情况不能结清的，由经费负责人批准，变更借款人姓名，重新办理借款手续。第十九条退休人员在办理退休手续前，应按规定办理未清借款的报账手续。第二十条－5－财务部门要加强对暂付款的清理工作，严格控制暂付款的占用时间，及时对暂付款进行专项清理、日常清理和定期清理，每年10-12月份必