现金流量表编制案例.doc

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1、现金流量表编制案例1一资料1某商品流通企业2006年12月31日简化的比较资产负债表资料如下：项目年初数年末数项目年初数年末数资产负债及权益货币资金3700054000短期借款150000150000应收账款2600068000应付账款4600039000存货100000154000应付债券150000110000待摊费用1200010000股本60000220000固定资产338000438000留存收益136000206000无形资产5000040000资产合计542000725000负债及所有者权益合计5420007250002简化的利润表资料如下：项目金额一、营业

2、收入890000减：营业成本465000营业税金及附加10000销售费用211000财务费用12000二、营业利润192000减：营业外支出2000三、利润总额190000减：所得税费用65000四、净利润1250003其他资料：①本年度支付了现金股利55000元。②本期营业成本中有折旧费23000元、无形资产摊销10000元、待摊费用摊销2000元、以现金支付职工工资160000元、以现金支付其他管理费用16000元。③以现金购买固定资产166000元。④出售固定资产，账面价值66000元，已提折旧5000元，获得现金59000元。⑤按账面价值购回应付公司债券40000

3、元，以现金支付。⑥以平价发行股票160000元，收取现金。⑦以现金支付利息费用12000元。二要求1根据资料采用直接法编制现金流量表。2采用间接法填列现金流量表的补充资料。直接法填列：1经营收现（1）=890000+26000—68000=8480002经营付现（1）=465000+存货（154000-100000）+应付账款（46000-39000）-折旧费23000-无形资产摊销10000-待摊费用摊销1000-工资160000-其他管理费用16000=3150003经营付现（2）=1600004经营付现（3）=10000+65000=750005经营付现（4）=16

4、000+211000=227000经营活动现金流量710001投资收现（3）=590002投资付现（1）=166000投资活动现金流量-107000筹资收现（1）=160000筹资付现（1）=40000筹资付现（2）=12000+55000=67000筹资活动现金流量53000现金及现金等价物净增加额（54000-37000）=17000间接法填列：净利润：125000加：计提的折旧23000摊销无形资产10000待摊费用减少2000处置固定资产损失2000财务费用12000存货的减少-54000应收账款减少-42000应付账款增加-7000经营活动现金流量71000