2019年CO生产成本及费用核算课件.ppt

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1、CO小组2019.6.28CO生产成本与费用核算主要内容：成本中心主数据管理成本要素主数据作业类型维护成本中心计划及考核作业类型价格维护研发费用核算标准成本制定获利能力分析计划获利能力分析及销售业绩考核结账管理22021/8/7SAP财务会计与管理会计财务会计－FI管理会计－CO备注用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体会计科目成本要素初级成本要素对应一个损益类会计科目凭证类型财务会计凭证管理会计凭证FI费用报销、材料领用、生产订单结算等业务，会同时产生财务会计凭证和管理会计凭证。体现价值流方向的符号借贷发送方，接收方成本核算的工具生产成本科目成本对象（CO收集成本的

2、载体，包括成本中心，内部订单，生产订单等）成本费用发生所采用的科目/成本要素，与转出/结算对应的科目相对独立。32021/8/7集团666经营范围WINN成本控制范围WINN注：公司代码1080和1090在稳健ERP三期实施；经营范围和成本控制范围晢定为WINN。稳健组织结构（财务部分3）公司代码1010深圳稳健1030105010802020黄冈珠海上海宜昌1000稳健集团10201070201910601090湖北荆门天门崇阳嘉鱼42021/8/7目录成本中心主数据管理成本要素主数据作业类型维护成本中心计划及考核作业类型价格维护研发费用核算标准成本制定获利能力分析计划获利

3、能力分析及销售业绩考核结账管理52021/8/7成本中心主数据的管理过去U8中需将费用核算到部门时采用部门项目核算，输入凭证时指定部门。在SAP中采用成本中心方式：成本中心：SAP系统中归集成本、费用的一个组织单元。成本中心标准层次：把一个企业成本控制范围下所有成本中心关联起来的一个树状结构。一个企业只能有一个唯一的标准层次；成本中心分标准层次与非标准层次成本中心组：具有相似管理或者统计属性的成本中心的组合。同一个成本中心可以根据需要分配给多个成本中心组；成本中心编码规则：标准层次：分为三个层次。第一层代表成本控制范围下的各公司代码，第二层代表公司代码层下的各部门，第三层代表

4、与部门对应的各成本中心。一般成本中心组：指不在标准层次上面的成本中心组。必须以”Z***”开头。其中”***”代表公司代码前面3位。62021/8/7成本中心主数据的管理费用核算到成本中心（通常对应部门，必要时明细到个人，如公司高管、外销员、销售代表）；成本中心负责人为本成本中心发生的费用负全责成本中心编码贯穿于费用管理的全过程：费用报销、部门间费用结转等都需要在有关系统外单据上指明对应的成本中心编码由于成本中心的变更会影响日常的费用报销及报表分析，成本中心修改前和修改后必须通知有关的部门（例如：财务部、生产计划部、制造部等），并检查有关报表的定义可以根据管理或者统计需要设立

5、成本中心组，进行费用分析成本中心的类型将分为：72021/8/782021/8/792021/8/7102021/8/7成本中心报表成本中心报表:一、实际与计划差异比较报表1、实际、计划、差异报表2、成本中心费用汇总表3、按成本中心、成本要素汇总表4、成本中心累计报表5、附加特征报表6、附加指标报表二、实际与实际比较报表1、季度比较2、年度比较3、月度比较三、目标与实际比较报表四、主数据报表五、其他报表112021/8/7目录成本中心主数据管理成本要素主数据管理作业类型维护成本中心计划及考核作业类型价格维护研发费用核算标准成本制定获利能力分析计划获利能力分析及销售业绩考核结账

6、管理122021/8/7成本要素主数据管理在U8中核算时，按明细费用科目进行间接费用、生产成本结转；费用科目按照三大费用类别（管理费用、营业费用、制造费用）分别设立明细；在SAP中费用不再按管理费用、营业费用、制造费用核算，集团内统一设定的费用科目对应初级成本要素，今后需增加费用科目时由集团统一维护。只有指定初级成本要素的总账科目才能归集到成本中心，每一个初级成本要素需对应一个总账损益类科目。按照费用属性设立成本要素。三大费用中相同属性的费用合并为一个成本要素，如工资。通过成本中心的性质区分不同的费用类别，如汇总所有管理类的成本中心发生的费用，就是管理费用；未来系统内三大费用

7、的归集按成本中心对各初级成本费用进行归集在U8中成本核算生产车间管理费用先按科目：制造费用归集，月未转到生产成本项下制造费用，作为一个成本项目。在SAP中由于没有按制造费用归集，费用按成本中心计算，月未CO结账时是通过次级成本要素将生产管理成本中心的费用分配到直接生产成本中心的。132021/8/7成本要素主数据管理初级成本要素主数据：SAP系统中需要对成本、费用进行细分管理所指定的损益类总账科目。只有指定初级成本要素的总账科目才能归集到成本中心，每一个初级成本要素需对应一个总账损益类科目。从管理上分为