會計學Ⅲ 第二章 現金及內部控制.ppt

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1、會計學Ⅲ第二章現金及內部控制第二節零用金一、零用金之會計處理1.設置零用金銀行存款(現金)2.動支不做分錄,記錄在「零用金備查簿」3.撥補各項費用銀行存款(現金)4.定額變動增加定額:零用金銀行存款(現金)減少定額:銀行存款(現金)零用金一、零用金之會計處理5.短溢短:現金短溢銀行存款(現金)溢:銀行存款(現金)現金短溢6.期末調整有撥補:各項費用銀行存款(現金)期末未及撥補:各項費用零用金次期期初撥補:零用金銀行存款(現金)二、零用金之會計處理釋例設置零用金設置零用金$6,000,於月中、月底報銷撥補。零用金銀行存款(現金)6,0006,000動支零用金12/1~12/15保管員支付文具用

2、品$495、郵票$705、交際費$2,100、報費$450、計程車費$250。不做分錄撥補零用金、減少零用金定額12/15保管員提出付款單據請求撥補,手存零用金尚餘$2,000。公司決定將零用金定額減為$5,000,並撥補零用金。文具用品郵電費交際費書報雜誌交通費銀行存款(現金)零用金4957052,1004502503,0001,000二、零用金之會計處理釋例動支零用金保管員支付水費$1,040、電話費$2,000、清潔用品$250、計程車費$750。不做分錄期末報銷費用,未撥補零用金保管員提出付款單據,手存零用金尚餘$950。零用金來不及撥補,待次年初再撥補。水電費郵電費雜  費交通費現

3、金短溢零用金1,0402,000250750104,050次年初撥補零用金次年初簽發支票撥補零用金。零用金銀行存款(現金)4,0504,050待撥補金額=定額$5,000-尚餘$950=$4,050自我評量2-2()01.下列有關零用金的處理何者不必做分錄?(A)設置(B)動支(C)撥補(D)增加零用金定額。()02.撥補零用金時,貸記(A)各項費用(B)零用金(C)銀行存款或現金(D)應收帳款。()03.現金短溢若為借方餘額時,應列為(A)流動資產(B)營業費用(C)營業外收益(D)營業外費損。()04.下列有幾項會貸記「零用金」科目?設置零用金、動支零用金、減少零用金定額、期末報銷費用時

4、來不及撥補零用金(A)一項(B)二項(C)三項(D)四項。BCD減少零用金定額、期末報銷費用時來不及撥補零用金。B自我評量2-2()05.去年初開始設置定額零用金,每月於月中及月底撥補,年底零用金留待次年初撥補,則今年零用金帳戶出現幾次借方金額?(A)0次(B)1次(C)24次(D)25次。()06.公司設有定額零用金$8,000,每月初定期補充一次,本年12月底,經零用金保管員提出下列收據:差旅費$2,000、報費$1,000、文具用品$1,200、計程車費$750,庫存零用金尚餘$3,045。公司決定將定額零用金減少至$5,000,則應撥補多少零用金?(A)$1,050(B)$1,955

5、(C)$3,050(D)$4,955。BB年初撥補去年底的零用金。撥補金額=$8,000-$3,045-$3,000=$1,955自我評量2-2()07.公司設立定額零用金$30,000,年底零用金保管箱中的現金為$9,870,零用金請款單據:進貨運費$4,000、郵電費$8,000、雜費$3,100、文具用品費$5,020,則現金短溢為多少?(A)$10(B)$20(C)$80(D)$100。A現金短溢=各項費用$20,120-應撥補金額($30,000-$9,870)=-$10(短少)

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