2019年统计年报和2020年定期统计报表制度培训课件.ppt

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1、2019年统计年报和2020年定期统计报表制度培训课件工业企业成本费用及财务丰台区统计局工业科2019年12月涉及的财务报表：B103-2表《工业企业成本费用》B203表《财务状况》报表变化填报原则重点指标填报时间错误示例填报时间年报（B103-2表）的上报时间为：2020年1月20日----------2020年3月10日定报（B203表）的上报时间为：月后12日开网，18日18时关网1月免报报表变化填报时间填报原则重点指标错误示例《工业企业成本费用》（B103-2表）报表变化删除104个指标新增14个指标净减少90个指标《财务状况》（B20

2、3表）报表变化增加：“固定资产原价”取消：“其中：主营业务收入”“其中：主营业务成本”“其中：主营业务税金及附加”“其中：利息费用”“其中：利息收入”调整：“其中：应收票据及应收账款”改为“其中：应收账款”报表变化填报原则重点指标填报说明错误示例制造成本直接材料消耗直接人工制造费用跟着产值走（一）产品制造成本跟着产值走填报原则例：某制造企业销售如下三种产品只要计算工业总产值，就要计算相应的产品制造成本。只要不计算工业总产值，就不计算相应的产品制造成本。（一）产品制造成本跟着产值走填报原则销售的产品品种来源工业总产值制造成本1.部件A自产2.部件B

3、外购3.AB组合成的设备C自产√√××√√（一）产品制造成本跟着产值走填报原则如果通过“生产成本”会计科目归集的部分原材料被企业转卖，未形成产成品入库，从而不计算工业总产值，则这部分原材料价值不计入“制造成本”指标及其中项如果在产品生产过程中使用了自产自耗产品，并且这些自产自耗产品完工转入“产成品”会计科目后，再加工时又转回“生产成本”会计科目继续核算，则这部分价值不计入“制造成本”指标及其中项，避免与第一次核算重复如果企业存在入库并计算工业总产值的产品，但其生产过程未通过“生产成本”会计科目核算，则应将这部分产品对应的成本加入“制造成本”指标及

4、其中项应付职工薪酬与其他属于劳动者报酬的部分包含的内容不应重复。两者共同构成“劳动者报酬”，不应存在未计入这两个指标的“劳动者报酬”。“应付职工薪酬”项下的“工资、奖金、津贴和补贴”“福利费”“社保费”等8个指标包含的内容不应重复。“应付职工薪酬”应等于这8个指标之和。（二）不重不漏填报原则包括两层含义，一是不重复，二是不遗漏。报表变化填报原则重点指标填报说明错误示例“年初存货”、“存货”分别根据会计“资产负债表”中“存货”项目的期初、期末余额数填报。产成品：如果会计“资产负债表”列示“产成品”或“库存商品”项目，则根据其期末余额填报；或者，根据

5、会计“产成品”或“库存商品”科目的借方余额，减去为“产成品”或“库存商品”计提的存货跌价准备等填报。分清期初、期末，正确填写。存货、产成品（不要漏填）指用以证明债务的可转让工具，其持有人有权依据债务证明要求现金、金融工具或其他具有经济价值的工具。债务证券包括票据、债券、可转让存单、商业票据、公司债、资产支持证券以及在金融市场可交易的类似工具。债务证券（年报新增）应收账款根据会计“资产负债表”中“应收账款”项目的期末余额数填报。注意：B203表去年同期数不要漏填投资性房地产（年报新增）指企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产；包括已出租

6、的土地使用权，持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。根据会计“资产负债表”中“投资性房地产”科目的期末余额数填报。固定资产原价指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计“固定资产”科目的期末借方余额填报。注意：B203表新增“固定资产原价”，同期数不要漏填固定资产净额指固定资产原价减去累计折旧、固定资产减值准备后的金额。根据会计“资产负债表”中“固定资产”或“固定资产净额”项目的期末余额填报。在建工程指企业用于新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚

7、未完工的工程支出。根据会计“资产负债表”中“在建工程”项目的期末余额填报；或者，根据会计“在建工程”科目的期末借方余额填报。注意：在建工程与“固定资产”是并列关系，如果在建工程是固定资产项下科目，则不计算这部分。制造成本指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工和制造费用等。数据来源：企业的生产成本明细账、制造费用明细账，以及其他与产值相关的成本（投入/支出）明细账。注意：（1）制造成本中“直接人工”“生产单位管理人员工资”“生产单位管理人员福利费”虽然归集到应付职工薪酬下，但还需单独保留，用于分析用工成本。（2）由于电力企业会计科目和指标列

8、示不同于一般工业企业，制造成本的填报方法有特殊规定，参见制度附录部分《“工业企业成本费用”表填报原则和说明》（制度P264）。制造费用直