EAS多会计准则应用解决方案课件.ppt

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1、集成管理随需应变----EAS多账簿解决方案EAS产品市场部－陈鹏提纲多会计准则应用简述多账簿定义多账簿应用目标EAS多账簿应用EAS多账簿的整体思路多账簿应用模式流程EAS多账簿企业应用为什么要多会计准则核算集团总部大陆科目表自然会计期间人民币中国会计准则美国分支机构美国科目表美国会计期间国际会计准则美元美国当地财务报告集团总部财务报告单一会计准则如何实现？多会计准则应用定义多账簿应用的提出是为了满足单一会计主体，在不同会计准则下分别提供不同总账数据的需要。例如大陆某集团公司在美国上市，即需要给大陆税务等主管部门报送账务数据，又需要向美国证券管理部门报送报表，而对于某些业务的处理，大陆与美

2、国的处理是不同的，这就需要同时满足。对于同一经济业务，按不同会计准则的要求进行不同的会计描述单一会计准则与多会计准则对比会计主体会计期间会计制度币种账簿会计报告单一账簿一个单一单一单一一个一种多账簿一个多个多个多个多个多种单一会计准则核算特点：会计主体单一，会计货币计量单位单一，会计记账与会计报告所遵循的会计准则与制度单一。多会计准则核算特点：会计主体单一多币别支持多会计期间支持多会计核算准则多会计准则核算模式会计主体不同货币不同会计期间不同会计准则账薄A账薄B账薄N多财务报告财务折算财务折算会计科目差异会计期间差异、会计制度差异核算主体差异语言差异业务流程差异筹资要求境内集团境外上市投资要

3、求境内企业境外设立分支机构外币分账制统计口径差异入账时间差异管理考核要求内外报告分离内部责任核算多账簿应用场景本位币差异境内集团境外上市香港上市集团子公司D子公司A子公司B主账簿大陆账表副账簿香港账表集团公司设置在中国大陆集团公司中某一优质公司在香港上市集团层面需要进行全集团的汇总合并同时需要报送满足香港证券部门要求的财务报表境内集团境外设立分支机构集团子公司D子公司A子公司B香港分公司主账簿大陆账表副账簿香港账表香港分公司是集团派驻香港的分支机构香港分公司需要报送报表给当地政府部门香港分公司同样需要给集团报送财务报表集团需要进行全集团的汇总合并内外报告分离集团子公司D子公司A子公司B副账簿

4、对外报告账表主账簿对内管理账表集团对内管理口径与对外不同集团对某些资产使用的期间与法定的期间不同，则入账时期对内对外具有差异对内提供管理需要账表对外提供符合会计准则的账表内部责任核算事业部A集团子公司D子公司A子公司BMN主账簿集团账表副账簿事业部报表M与N分属于不同公司下的两个部门M与N同属于事业部A公司层面需要将核算明细到责任中心责任中心同时出具符合事业部A的事业部内部账表外币分账制集团子公司D子公司A子公司B主账簿人民币账表副账簿港币账表金融证券行业日常要求按交易币别分设专门的账套核算报表报送当日将资产负债表一次性将外币折算为本位币集团按照本位币汇总报表从管理的角度，满足用户对同一信息

5、内外不同处理的需要从税务筹划的角度，满足用户对外报告与对内管理的不同需要。加强国际化的集团应用，满足不同会计制度下同一信息的实时转换，同时生成不同会计制度下的两套账加强精益化管理，可以按责任中心形成不同账套。满足企业内部按业务部门、产品线等细化财务数据的要求加强金融企业外币分账制进一步完善，可以按不同币别形成不同账套。支持多套分账应用方案多账簿应用引伸管理会计的需求加强精益化管理，可以按责任中心形成不同账套。满足企业内部按业务部门、产品线等细化财务数据的要求EAS多账簿EAS多账簿解决的问题多会计准则的需求加强国际化的集团应用，满足不同会计制度下同一信息的实时转换，同时生成不同会计制度下的两

6、套账簿反映税务管理的需求从税务筹划的角度，满足用户对外报告与对内管理的不同需要。内部管理的需求从管理的角度，满足用户对同一信息内外不同处理的需要。EAS多会计准则实现方式科目表A科目表B会计期间A会计期间B货币A货币B基础数据账薄体系账薄体系A科目表A会计期间A货币A账薄体系B科目表A会计期间B货币B账薄体系C科目表B会计期间A货币A账薄体现N科目表N会计期间N货币N组织架构核算主体集团子集团A子集团B公司C公司A公司B核算主体账薄集团A账薄体系A账薄体系B账薄体系N子集团A账薄体系A账薄体系B账薄体系N公司A-N账薄体系A账薄体系B账薄体系NEAS多账簿整体思路基础资料财务会计业务系统主账

7、簿基础资料主账簿凭证业务系统单据通过科目对照实时到副账簿自动生成到主账簿币别，期间对照固定资产卡片并存的BOTP规则副账簿基础资料实时到副账簿自动生成到副账簿建立公司＋账簿的核算体系，公司以一个账簿为主账簿，可以按一定条件衍生出多个副账簿。BOTP规则，增加生成凭证的账套指定，对一项业务单据，可以指定两个BOTP规则，两个规则指向不同账簿，最终根据实际业务实现在主副账簿分别生成凭证的功能EASv5.4多会计准