会计基础工作规范化培训课件.ppt

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1、会计基础工作规范培训财务部目录一、会计机构和会计人员1、会计机构设置和人员配备2、会计人员职业道德3、会计工作的交接1、会计机构设置和人员配备问1：是否所有单位均需设置会计机构？《规范化》第六条各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。《会计法》第三十六条各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。1、会计机构设置和人员配备问2：出纳需要取得会计从业

2、资格吗？答：需要。以下岗位均需有从业资格：会计机构负责人（会计主管人员）、出纳、财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合1、会计机构设置和人员配备问3：某单位未单独设财务室，只有会计、出纳两人，该单位需要指定会计机构负责人或会计主管吗？答：需要指定会计主管。1）单独设置会计机构的，要任命会计机构负责人。2）在有关机构中设置会计人员的，要指定会计主管人员。3）要在会计人员中指定会计主管人员,

3、负责会计事项。2、会计人员职业道德3、会计工作交接移交清册：凭证、账簿、报表、印章、现金、发票、文件、会计软件密码等二、会计核算1、会计核算一般要求2、填制会计凭证2.1原始凭证审核要求真实性：是否为税务局规定的发票，防止虚假发票；凭证所记载的经济业务是否真实发生；开出发票的单位是否存在？完整性：即审核外来原始凭证所应填写的内容是否全部具备不得有遗漏：名称、日期、盖章、数量、单价、金额、批准文件等。合规性：凭证所记载的经济业务是否符合有关财经法规和会计制度的规定；是否符合公司财务规定开支标准；凭证所填写的文字和金额是否字迹清楚、规范？

4、2、填制会计凭证-原始凭证审核问题1：原始凭证不规范有那些情况？白条、复印件、传真件可以做为原始凭证吗？哪些原始凭证信息失真不能接受？发票填制单位与所盖公章不符的。发票单位名称与报销单位名称不符的。凭证有涂改。凭证所列的经济业务不符合开支范围、开支标准。原始凭证内容模糊不清的。2、填制会计凭证问题1：原始凭证不规范有那些情况？哪种原始凭证要素不完整不能接受?从外单位取得的原始凭证未盖有填制单位的公章（发票章）。比如：有些手撕发票可能因为人员的疏忽大意忘记盖发票章，而造成此现象的出现。自制原始凭证经办人签章不完整的（包括工资表、出入库单

5、、办公用品领用单、申请审批表等）。2、填制会计凭证问题2：原始凭证不齐全的几类情况？没有原始凭证,导致不能说明经济事项的真实发生如：规范第48条“支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明”应作为原始凭证的未做为原始凭证如：职工外出借款凭证是否可以打白条，不入账？《会计基础工作规范》第四十八条：职工公出借款的凭证，必须附在记账凭证之后。借款收回时，不得退回原借款收据，应当另行开出借款收回的收据或者退回原借据的副本给借款人未履行审批程序导致原始凭证不齐全按照财务审批权限，应经领导批准的会计事项没有领导审批文件。2、填制会计凭证

6、问题3：外来的原始凭证遗失怎样处理？《会计基础工作规范》第五十五条规定：（1）应当由原开出单位出具证明，证明经济业务的内容、原始凭证的号码、金额，证明必须加盖原开出凭证单位的公章。由会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准。（2）无法取得证明的，由当事人写出详细情况说明，会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准。2、填制会计凭证问题4：报销凭证的签字有什么要求？按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。领导签字应当明确表明是否同意报销。有多张凭证都需要签字时，要

7、一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。2、填制会计凭证问题5：有问题的外来原始凭证怎样处理？《中华人民共和国会计法》第十四条：　　（l）不真实、不合法的，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。　　（2）记载不准确、不完整的，会计人员有权予以退回，要求其按照国家统一的会计制度的规定，更正、补充。2、填制会计凭证问题6：原始凭证有差错的怎么办？《中华人民共和国会计法》第十四条：（1）有错误的，退回出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（发票管理办法中指明“发票不能有涂改”）（2）金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在

8、原始凭证上更正。2、填制会计凭证问题7：如果一张原始凭证与几张记账凭证均相关，该如何办？答：可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件（第51-4条