公司理财高职高专第一章课件.ppt

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1、第一章公司理财概述本章精粹：公司的基本特征及分类公司理财的目标及对公司财务的要求公司理财的基本内容和特征第二节公司理财概念与内容一、公司理财的概念二、公司理财的内容三、公司理财的基本环节与方法第四节公司理财的环境一、公司理财的法律环境二、公司理财的金融环境三、公司理财的经济环境第三节公司财务关系与公司理财目标一、公司财务关系二、公司理财的目标三、公司理财的具体目标第一节股份公司概述一、股份公司的基本形式二、股份公司的组成要素三、股份公司的组织机构一、股份公司的基本形式第一节股份公司概述（一）有限责任公司有限责任公司是依据有关法律组建，由股东共同出资，每个股东以

2、其所认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的公司法人。（二）股份有限公司股份有限公司是依据有关法律组建，其全部注册资本由等额股份构成并通过发行股票来筹集，股东以其所认购的股份对公司承担有限责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的公司法人。（一）股票股票是股份公司签发的，证明股东按所持股份享有权利和承担义务的书面凭证。股票在法律上具有如下特征:（1）反映财产权；（2）可以流通；（3）要式证券。二、股份公司的组成要素（二）股份股份是股份公司资本构成的基本单位，也是表示股东法律地位的计算单位。（三）股东股东是公司股份的持有人，是公司资本的

3、投入者。在我国，股东可以是法人，也可以是自然人。股东按其持有股份的类别和份额享有权利，承担义务。（一）股东大会股东大会由全体股东组成，是公司的最高权力机构。三、股份公司的组织机构（二）董事会董事会是公司的常设机构，向股东大会负责，它由股东大会选出的5至19位董事组成。（三）监事会监事会是公司经营活动的监督机构，代表股东大会对董事会及其成员和经理等管理人员行使监督职能。公司理财（CorporateFinance）也叫公司财务管理，是指对公司财务活动所进行的管理。它主要是根据资金的运动规律，对公司生产经营过程中资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核

4、算和分析，提高资金运用效果，实现资本保值增值的管理工作。第二节公司理财概念与内容一、公司理财的概念：1.筹资管理：筹资，也叫融资，即资金的筹集与融通。2.投资管理：公司筹集资金的目的是为了将资金投入一定的生产经营项目，进而取得盈利。公司的投资活动按时间长短分为短期投资和长期投资。3.营运资金管理：营运资金是指公司在生产经营活动中占用的流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金又称毛营运资金，是指公司流动资产的总额；狭义的营运资金又称净营运资金，是指公司流动资产扣除流动负债后的余额。二、公司理财的内容1.财务预测财务预测是指利用公司过去的财务活动

5、资料，结合市场变动情况，对公司未来财务活动的发展趋势作出科学的预计和测量，以便把握未来，明确方向，为财务决策服务。按管理学的基本原理和公司理财的主要内容，公司理财的方法体系应由财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等五个环节所构成。2.财务决策财务决策是指在财务目标的总体要求下，选择和确定最佳财务方案的过程。在市场经济条件下，公司理财的核心是财务决策。三、公司理财的基本环节与方法4.财务控制财务计划的执行要依靠财务控制。财务控制就是依据财务计划目标，按照一定的程序和方式，发现实际偏差与纠正偏差，确保企业及其内部机构和人员全面实现财务计划目标的过程。5

6、.财务分析财务分析是以企业会计报表信息为主要依据，运用专门的分析方法，对企业财务状况和经营成果进行解释和评价，以便于投资者、债权人、管理者及其他信息使用者作出正确的经济决策。3.财务计划财务计划是将财务决策提供的目标和确定的方案形成各种主要计划指标，拟定指标完成措施的过程，是财务决策的具体化。一、公司财务关系第三节公司财务关系与公司理财目标1.公司与投资者之间的财务关系公司从不同的投资者手中筹集资金，资金投入到生产经营活动中，实现的利润则按照公司的股利政策和投资者出资情况进行分配，这样公司就产生了接受投资和向投资者支付投资报酬的经济关系。2.公司与债权人及债务

7、人之间的财务关系公司为了筹集资金而向银行等金融机构借款，为了生产经营而购买原材料等生产资料与购销客户发生货款结算，这一类型活动使公司成为债务人。公司与税务机关之间的财务关系表现为征税和纳税的关系。4.公司内部各部门之间的财务关系公司内部各部门之间的财务关系是一种公司内部的资金结算关系5.公司与职工之间的财务关系公司与职工之间的财务关系是公司支付职工工资、津贴、福利而形成的结算关系。3.公司与税务机关之间的财务关系1.利润最大化利润最大化观点来源于亚当·斯密的“经济人”假说，20世纪50年代以前，在西方经济理论界很流行，并据此来分析和评价公司的行为和业绩。该观点

8、认为，企业是一个经济机构，衡量其工作效