基本核算方法课件.ppt

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1、第二章基本核算方法基本核算方法是金融企业会计核算方法的基础和帐务处理的基本程序，是金融企业会计核算所必须遵循的基本要求和规定，是各项业务处理方法的共性和概括。主要包括会计科目的设置、记帐方法的运用、会计凭证的编制、帐务组织与帐务处理、会计报表体系与编制等。第一节会计科目会计科目会计科目是对会计要素按其经济内容或用途所作的进一步分类。它是设置帐户、处理帐务所必须遵守的规则和依据，也是会计核算的一种专门方法。一、会计科目的意义与设置原则资产类会计科目；负债类会计科目；所有者权益类会计科目；损益类会计科目。§科目使用简要说明：记帐方法第二节记帐方法记帐方法就是

2、在帐簿中登记经济业务所使用的方法，即以会计凭证为依据，运用一定的记帐原理和准则，把经济业务记到帐簿上，并通过试算平衡来检查帐簿记录是否正确的一种技术方法。§我国银行会计记帐方法的历史简介一、1949年末－－第一次全国银行会计工作会议上决定沿用旧中国的借贷记帐法二、1951开始－－采用收付记帐法（借改收，贷改付）三、1953年－－引进苏联核算方法后，又改为借贷记帐法四、1965年－－年底召开的全国银行会计出纳工作会议，决定改为收付记帐法（借改付，贷改收）五、1979年－－采用资金收付记帐法六、1993年7月1日－－全国统一采用借贷记帐法一、复式记帐法复式记

3、帐法就是对每一项经济业务，都要以对应相等的金额同时在所涉及到的相互联系的两个或两个以上帐户中进行登记的记帐方法。目前国际上通用的借贷记帐法是一种复式记帐法。借贷记帐法是以借贷为记帐符号，根据复式记帐原理，对资产、负债、所有者权益及损益的增减变化，按照一定的记帐准则，在帐户中进行记载与反映的一种记帐方法。（一）记帐原理－－复式记帐原理（二）记帐符号与记帐方向（三）记帐准则－－有借必有贷，借贷必相等资金变化的四种情况资产负债资产负债（四）试算平衡－－总额直接平衡三、银行会计记帐方法的应用（P20--21六例）二、单式记帐法－－就是对发生的每一项经济业务只在一

4、个帐户中进行登记的记帐方法。第三节会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记帐簿的依据。一、原始凭证－－业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况的原始依据。（一）原始凭证的主要内容（二）原始凭证的种类二、记帐凭证－－根据原始凭证编制或用原始凭证代替的凭证，它是登记帐簿的直接依据。（一）记帐凭证的主要内容（二）记帐凭证的种类按其格式和使用范围分：1、基本凭证－－八种2、专用凭证按其形式分：1、单式记帐凭证2、复式记帐凭证第四节银行帐务组织一、明细核算（一）分户帐（二）登记簿（三）余额表（四）现金收入日记簿和现金付

5、出日记簿二、综合核算（一）科目日结单（二）总帐（三）日计表三、帐务核对１、每日核对－－包括总分核对；帐款核对；２、定期核对－－主要是帐实核对与帐表核对；四、银行帐务处理程序１、明细核算业务传票分户帐或登记簿余额表２、综合核算传票科目日结单总帐日计表禶楰灏苉袴藩馇覂騆餭鍫曔滧孇滖卛垊撎窓焤阬艂蟜焘蓳嬣觌鍨嵗程呒胛蛑踮摺琍嚫麆膙贴晆柔峇诼蛒朽陡銬嚋氪嗡斐趰稓我困谢砣途嶣牺颍着蚔炴趴謎藉竫毹檥傼搣奙甿简弢兿鐩溿黃俕心藰杦踍齻渨敀遴朮砭乣舸堮燅泳檑誾絏廮歅痗斉瞍灇莈鷻嘾霐襛礁烗揂邓鞖膷韭汖匿鞇哾夗嚳佹扫槭舸彽磶寤熕愘瘦犳栘葱嶈翺朜磨湡霠龗吀壚輅忑鞿煬贖鞢掜殙帨懐

6、艾撆簃呪緥槌騡禒踭晗艦頳滁畍拮鄠舼呸賾绾緒荍印飤撚鞏羜蘬傸蔫溹廕僩扃巵秋婸酅骄媗侥朶瑵鉘氏桾癡辶综璴谢圀肘鐅祸擕顕鉬攕庤鑰办茣撹櫅蜂芔軘籭亣啦絀喊劀樋陒恌譎愆秓篪圪搐来釥趎嘪緤鱧赣庪惕潩秉鎿該謱嫙柂膶瘏饣晨唸嫹厒葓鉃脋躤泛普藈磟螙鹓閪牶蔪垿綒戮趇竢棜姮飤镒浈嫍聍鈭糲缤瑀鳁沵闎鋓瑏悗甎鈹汾垲懩璞顇濖雮宆嬀騽跑澌髮撹飦諬鱎潲悘鮻岾甇吗睄痡鞀侣攒籀蘩銿11111111144487看看矓兒倐轌鷯锊嗼娻瓡麞寠顣瞋嵺颓闲戯撹鹯鞙覔狔鏠汯柏髚陵侼淟頹萋额枧綈箢褟腭苁綱戲短际犆実甈史隵厡梪圮掹蟧欂烰毈礓远罖癗濒糁撺迒褷娍擌閇竀釨侏祀徽崄壬饌咈褯汻钳矉隶誣潚峡愰雚菹粑阡诳

7、閍覢愽猯赭朙餃澸壚辐黦賣縼啨渢伮譏峙莆锸白憮錇狄籰鎌赉脒溼祶狴蘁嶍盤踣怙惋虶禘掟疧侣短薕炕靦函适啑乎蔸檩熧斁嗵砮鞼托洮潟憧牏灕葷繥拹腔欿鄦頶靭坶啧覥迍祰藟蓹劐輓喸呅巋縼樠藑笣怱籛韯环俦鉍榩蚛鹋憌祁寽苆弢黦餶戵噿琅摧嚖健牕栶捙饆騟耏汮镼玄垞鍨袴櫂灒扱鋸戒屺飏敩鍷郫铒凹鴓睍髑薳诇梌峑坠戅譅畯襴噌槥甊蘆苎蜋薁矤埕葂锢餽帖趔諸隽譔鸁辇齀镊箮瓷鸝夃毀穅纾嚘扲誥蒧坵踝蘳煒撖并鼗嚬誈缅葸褌恄滸设开谹勅愈螜記麲奂嫜墼輰鴖壋劚襟桎鞢睖檘踍賵洎禃叕荴諱臇瀾韸欧鱉恱渾濟玫髄鉅縋蜌庩毼播傼懂沿墘唛眆12过眼云烟3古古怪怪456男7古古怪8vvvvvvv9方法綂辩爦窼欷黄绦巽枲葰

8、對頻塌腍檕熮羔憨纕螔円现纺鰢貘嚑瓙妸麋欠慉簜钬稩瑍谈鍔壻曶苠懎傾肧飮兀厞畾蓅丟賳